Размер НДС в 2024 году в Казахстане

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер НДС в 2024 году в Казахстане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предприниматели, которые работают с любым режимом налогообложения, кроме патентного, могут привлекать наемных работников. Следовательно, за штат своих специалистов тоже придется платить налоги. Каковы ставки по этим налогам в РК в 2023 году?

Таблицу налогов для казахстанских компаний возглавляет налог на прибыль (его также называют корпоративным подоходным налогом). Базовая ставка равна 20%.

КПН – это налог, который платят компании (ТОО, ТДО, АО и т. д.) с полученного дохода. КПН уплачивают компании-резиденты и юридические лица-нерезиденты, работающие в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РК.

Однако налоговая система в стране предусматривает различные специальные режимы для представителей малого и среднего бизнеса, которые позволяют платить меньше.

Так, при упрощенном режиме предприниматели платят всего 3% от дохода (за полгода). Однако такая система актуальна не для любого бизнеса. На упрощенке могут работать компании, которые отвечают трем условиям:

1. Их прибыль не превышает 24 038 МРП.
2. Количество работников – до 30 человек.
3. Компании, услуги которых не затрагивают деятельность по агентским договорам и не имеют структурных подразделений. С полным перечнем ограничений можно ознакомиться в статье 683 НК РК (пункт 2, подпункт 3).

Также можно воспользоваться режимом фиксированного вычета. Он позволяет получить вычет до 30%, но предусматривает, что все расходы будут подтверждены документально. Например, прибыль вашей организации за год составила 10 млн тенге. Документально вы подтвердили расходы в размере 5 млн тенге. В этом случае можно воспользоваться вычетом 30% от дохода – он составит 3 млн тенге. Таким образом, общая сумма (расходы + вычет) составит 8 млн тенге. Однако предприниматель может вычесть расходы только тогда, когда они не превышают 70% от дохода. 8 млн – это превышение. Значит, вычесть можно лишь 7 млн (равно 70%). Таким образом, налоговая база составит всего 3 млн тенге (10 млн минус 7 млн).

Но, конечно, и здесь есть свои ограничения. Во-первых, фиксированный вычет актуален только для бизнеса, доход которого не превышает 144 184 МРП. Во-вторых, в компании могут работать до 50 человек. Третье ограничение связано с видом деятельности – оно такое же, как и для упрощенки.

Обратите внимание, что постоянные учреждения иностранных юрлиц платят не только налог на прибыль, но также налог на чистый доход филиалов. Он составляет 15% от той суммы дохода, которая осталась после вычета корпоративного подоходного налога.

Как определить место реализации товара или услуги

В связи с тем, что для экспорта предусмотрена нулевая ставка, важно правильно определить место реализации. Оно учитывает и страну происхождения товара. Если такая страна не входит в ЕАЭС, то применяются нормы ст. 378 Налогового кодекса. Казахстан в соответствии с этой статьей является местом реализации таких услуг и работ как:

• предоставление доступа к интернету;
• передача прав на компьютерное ПО и другую интеллектуальную собственность;
• консультационные аудиторские, рекламные, маркетинговые и другие услуги;
• услуги агентов по приобретению товаров или услуг на основании контрактов и т.д.

В Национальной палате предпринимателей “Атамекен” неодобрительно отреагировали на предложение о повышении ставки НДС с 12% до 16%. Представители “Атамекен” считают, что это приведет к увеличению цен на товары, росту инфляции и затруднит развитие малого и среднего бизнеса. Они подчеркивают, что подобное увеличение ставки не допустимо и будет негативно влиять на предпринимательство в Казахстане. Отмечается, что ставка НДС в Казахстане на данный момент является одной из самых низких среди стран СНГ. В то же время, представители Министерства национальной экономики считают, что повышение ставки НДС способствует увеличению доходов бюджета и повышает конкурентоспособность отечественных товаров. Окончательное решение по этому вопросу будет принято после внесения нового проекта Налогового кодекса в парламент в 2024 году.

В отличие от большинства развитых и развивающихся стран (в том числе и ресурснообеспеченных) доходная часть Казахстана состоит не из трех частей —налоговые поступления, неналоговые поступления и продажа основных средств — а из четырех: к трем основным добавляются трансферты из Национального фонда РК.

Главным налогом для Казахстана является НДС — его объемы в структуре доходов превышают 20%. На КПН приходится 13–16% всех поступлений в госбюджет. Уже по этим показателям видно, что главный плательщик налогов в Казахстане — бизнес.

Население платит индивидуальный подоходный налог (ИПН), вес которого в структуре всех поступлений в госбюджет находится в диапазоне 6–8%, а также социальный налог, который формирует 5–6% поступлений.

Еще около 2–3% приходится на различные акцизы, а вес остальных налогов по отдельности, как правило, ниже 1%.

Всего налоговые поступления занимают в доходной части госбюджета 60–75%, неналоговые — 1–4%, а продажа основных средств в последние годы (несмотря на масштабную приватизацию, коснувшуюся республиканской собственности), менее процента. И еще от 20% до 40% доходов формирует трансферт из Нацфонда РК.

Новые исключения из списка товаров и услуг, облагаемых НДС

В 2024 году в Казахстане были внесены некоторые изменения в список товаров и услуг, на которые не распространяется ставка НДС. Эти изменения включают следующие новые исключения:

1. Медицинские услуги, предоставляемые государственными и муниципальными учреждениями здравоохранения, теперь освобождаются от уплаты НДС.

2. Образовательные услуги, оказываемые образовательными учреждениями, также были исключены из списка товаров и услуг, облагаемых НДС.

3. Финансовые услуги, предоставляемые банками и иными финансовыми организациями, больше не облагаются НДС.

4. Социальные услуги, такие как предоставление приютов и социальная помощь нуждающимся, теперь не подлежат налогообложению НДС.

Введение этих исключений помогло упростить и унифицировать систему налогообложения и уменьшить финансовую нагрузку на определенные отрасли и группы населения. Однако следует учитывать, что на другие товары и услуги по-прежнему распространяется ставка НДС в размере 12%.

Снижение ставки НДС для определенных отраслей

В 2024 году в Казахстане были внесены изменения в ставки НДС, предусмотревшие снижение налогового бремени для определенных отраслей экономики.

Одним из основных изменений стало снижение ставки НДС с 12% до 8% для отраслей, связанных с здравоохранением, образованием и культурой. Это позволит снизить себестоимость услуг и товаров в данных сферах, что способствует их доступности для населения.

Кроме того, ставка НДС для сельского и лесного хозяйства также снижена с 12% до 8%. Это решение принято для поддержки развития аграрного сектора и стимулирования производства сельскохозяйственной и лесопромышленной продукции.

Небольшое снижение ставки НДС с 12% до 11% произошло также для отраслей машиностроения, металлообработки, производства электротехнической и радиоэлектронной продукции. Это позволит улучшить конкурентоспособность предприятий данной отрасли на рынке и стимулировать их развитие.

Таким образом, снижение ставок НДС для определенных отраслей экономики является мерой государственной поддержки и стимула для развития указанных сфер деятельности в Казахстане.

Актуальная информация о проценте НДС в Казахстане в 2024 году

НДС в Казахстане регулируется Законом «О налоге на добавленную стоимость». Согласно этому закону, субъекты предпринимательской деятельности, осуществляющие обязательную регистрацию налогоплательщиков, должны включать НДС в стоимость реализации товаров и услуг.

НДС взимается на всех этапах производства и реализации товаров и услуг, кроме случаев, предусмотренных законодательством Казахстана. Налоговая ставка составляет 12% от объема налогооблагаемой операции.

НДС в Казахстане является одним из важнейших источников дохода для государственного бюджета. Ежегодно правительство Казахстана принимает меры по контролю и улучшению сбора этого налога, а также разрабатывает меры по стимулированию предпринимательства и развитию экономики страны.

Изменения для юридических лиц-резидентов

В подпункты 2 и 4 п. 2 ст. 441 и в подпункт 5 п. 1 ст. 307 НК внесены изменения, начинающие действовать с 01. 01. 2023 г. Так, исключена норма по неиспользованию корректировки общего годового дохода по КПН непосредственно в части дивидендов, которые выплачиваются юрлицом, производящим снижение исчисленного КПН на 100% по той деятельности, по которой предусмотрено данное снижение. При этом из СГД исключены дивиденды по ценным бумагам, которые размещены на таких биржах, как МФЦА, KASE, если за конкретный налоговый период были осуществлены активные торги на бирже (текущие критерии определяются Правительством РК). Если же в налоговый период на бирже не осуществлялись активные торги указанными бумагами, то дивиденды по ним облагаются КПН в качестве дохода, облагаемого у непосредственного источника выплаты.

Возможность превысить порог оборота без необходимости вставать на учет по НДС

Единственным условием является использование ими ТИС — трехкомпонентной интегрированной системы. Данная система была создана для предпринимателей с целью упрощения процессов автоматизации бизнеса, учета и налогообложения. В систему ТИС входят онлайн-касса, POS-терминал для приема безналичных платежей, а также система автоматизации бизнеса и управления персоналом.

В соответствии с последними поправками в Налоговый кодекс РК в 2022 году для индивидуальных предпринимателей, использующих трехкомпонентную интегрированную систему порог по налогу на добавленную стоимость увеличен с 30 000 МРП до 144 184 МРП или с 91 890 000 тенге до 441 635 592 тенге. При этом, следует учитывать, что это послабление коснется лишь тех оборотов, которые проводятся в безналичной форме, а именно при проведении денежных платежей посредством банковских карточек.

Теперь перейдём к главному.

Естественно, отдельного внимания заслуживает ставка НДС в Казахстане в 2021 году. Как уже было сказано выше ставка НДС 2021-м году будет иметь размер от 12 до 0 %. Первый вариант используется при облагающимися налогами товарооборота, то есть нужно учитывать все то, что указано выше, второй предназначен при минимальном обороте, но он не учитывает металлический лом. При этом любой процент предполагает, что его могут использовать люди, которые занимаются международными перевозками и предоставлением услуг.

Относительно экспорта, то тут тоже можно сказать, что отдельное внимание уделяется правильно заполнять документам. Необходимо принимать во внимание договор, который заключён с казахской компаний, заявление, на основе которого в последствии разрешается НДС, а также сопроводительные документы на товар.

У кого нет права выбирать специальный режим?

Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:

• бухгалтерия и аудит;
• продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
• производство подакцизной продукции;
• хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
• использование недр земли;
• предоставление консультационных услуг;
• предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
• предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
• заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
• прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
• проведение негосударственных лотерей.

Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.

Особенности налогообложения для ИП в различных отраслях экономики

Налогообложение для индивидуальных предпринимателей в Казахстане зависит от отрасли, в которой они работают. Каждая отрасль имеет свои особенности и требования, касающиеся налогового учета и уплаты налогов.

Вот некоторые из основных отраслей экономики и их особенности налогового режима для ИП:

• Торговля. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговлей, обычно платят налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 12% или 0%, в зависимости от оборота. Они также могут быть обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 10%.
• Услуги. ИП, оказывающие услуги, обычно платят НДФЛ по ставке 10% с доходов от предоставления услуг.
• Производство. ИП, занимающиеся производством, могут быть обязаны уплатить НДС по ставке 12%. Они также могут получать льготы и налоговые вычеты, связанные с производством.
• Строительство. Индивидуальные предприниматели в строительной отрасли могут платить НДФЛ по ставке 10% и НДС по ставке 12% при выполнении сервисных работ. Они также могут получать налоговые вычеты на затраты на строительство и ремонт.
• Сельское хозяйство. ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, могут платить упрощенный налог на прибыль в размере 1% или 2%, в зависимости от объема доходов. Они также освобождены от уплаты НДС на продукцию собственного производства.
• IT-сфера. ИП в IT-сфере могут пользоваться особым режимом налогообложения, освобождаясь от уплаты налогов на прибыль и упрощая процедуры уплаты налогов.

Важно помнить, что налогообложение для ИП может меняться в зависимости от изменений в законодательстве, поэтому рекомендуется всегда быть в курсе актуальной информации и консультироваться с профессионалами в области налогообложения.

Сроки и порядок подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году

В соответствии с законодательством Казахстана, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно подавать налоговую отчетность. Этот процесс важен для правильного учета доходов и расходов ИП и уплаты необходимых налогов.

Сроки подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году определяются действующим законодательством и зависят от формы налогообложения ИП. Существуют две формы налогообложения для ИП: упрощенная система налогообложения (УСН) и система налогообложения на общих основаниях.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

ИП, работающие на УСН, должны подавать отчетность ежегодно до 31 января следующего года за истекший отчетный год. Налоговая отчетность для таких ИП включает сведения о доходах и расходах ИП в течение года.

Система налогообложения на общих основаниях

ИП, работающие на данной системе налогообложения, должны представлять налоговую отчетность ежеквартально в установленные сроки. Для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность, сроки следующие:

• Первый квартал: отчетность за январь-март подается до 30 апреля.
• Второй квартал: отчетность за апрель-июнь подается до 31 июля.
• Третий квартал: отчетность за июль-сентябрь подается до 31 октября.
• Четвертый квартал: отчетность за октябрь-декабрь подается до 31 января следующего года.

Обратите внимание, что сроки подачи налоговой отчетности для ИП могут изменяться в зависимости от обстоятельств или предоставления отсрочек со стороны налоговых органов. В случае нарушения сроков подачи налоговой отчетности, ИП может быть подвержен штрафным санкциям.

Подача налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году является важным аспектом правильной и ответственной налоговой практики. Соблюдение сроков и правильное заполнение отчетности помогут ИП избежать негативных последствий со стороны налоговых органов и обеспечить регулярную уплату налогов.

Размер налога на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка и коэффициента, установленного местному органу исполнительной власти. Кадастровая стоимость определяется органом государственного земельного кадастра и составляет 80% от рыночной стоимости земельного участка.

Освобождение от уплаты налога на землю предоставляется в случае, если земельный участок используется для проведения сельскохозяйственной деятельности, а также для деятельности в сфере охоты, рыболовства и добычи полезных ископаемых.

Размер налога на землю и сроки его уплаты устанавливаются в законе о налогах и обязательных платежах Республики Казахстан.

В случае неуплаты налога на землю в установленные сроки, предусмотрены штрафные санкции, включая начисление пеней за каждый день просрочки.

На данный момент, ставка НДС в Казахстане составляет 12%. Однако, согласно планам правительства Казахстана, в 2024 году планируется увеличить ставку НДС до 15%. Это решение было принято в рамках мер по расширению налоговой базы и увеличению доходов государства.

Увеличение ставки НДС может повлиять на потребительские цены, а также налоговую нагрузку на предприятия и население. Правительство Казахстана обещает принять компенсационные меры для социально уязвимых групп населения, чтобы смягчить возможные негативные последствия увеличения ставки НДС.

Планируемое увеличение ставки НДС в Казахстане вызывает разные мнения экспертов. Некоторые считают, что это неизбежный шаг для бюджетного совершенствования и развития страны, в то время как другие полагают, что увеличение налоговой нагрузки может негативно сказаться на экономике и потребительском спросе.

Изменение ставки НДС в Казахстане в 2024 году может привести к различным эффектам в экономике и для населения. Вот некоторые из возможных последствий:

Окончательные эффекты изменения ставки НДС могут зависеть от ряда факторов, таких как налоговая политика, уровень инфляции, состояние мировой экономики и другие. Правительство Казахстана стремится к балансу между получением дополнительных доходов и минимизацией негативных последствий для населения и бизнеса.

Актуальные данные о проценте НДС в Казахстане в 2024 году

НДС является косвенным налогом, который облагается на каждый этап производственного процесса, начиная с поставщика сырья и заканчивая конечным потребителем. Это позволяет государству получать дополнительные средства на социальные программы и развитие экономики.

Важно отметить, что для некоторых товаров и услуг ставка НДС может быть снижена или освобождена от налогообложения в зависимости от их социальной значимости.

Основная ставка НДС в Казахстане на данный момент составляет 12%, однако она может быть изменена в будущем в соответствии с экономической и финансовой ситуацией в стране.

Эти данные показывают, что ставка НДС в Казахстане с 2020 по 2024 год остается неизменной и составляет 12%.

Похожие записи:

• Все выплаты при рождении третьего ребенка в 2024 году в Воронежской области
• Срок полезного использования спецодежды на производстве нормы в 2024 году
• Какие нужны документы для оформления свидетельства о рождении ребенка в ЗАГСе в 2024 году