Налоги ИП за работника в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги ИП за работника в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Ежегодно предприниматели платят за себя взносы на пенсионное и медицинское страхование. В 2024 году общий размер платежа составляет 49 500 рублей. По этим взносам также убрали разделение на ОПС и ОМС с 2023 года.

Налоги за сотрудников на УСН

Ежемесячно предприниматель на упрощёнке платит за своих сотрудников НДФЛ и страховые взносы.

Налог с дохода физического лица удерживается в размере 13% или 15% (зависит от размера доходов) с вознаграждения сотрудника (заработная плата, отпускные, премиальные) при окончательном расчёте.

Страховые взносы за сотрудников по стандарту уплачиваются ежемесячно в размере 30% от их вознаграждения. С 2023 года платёж сделали единым без разделения по видам страхования. Предельная величина по доходам для расчёта страховых взносов в 2024 году — 2 225 000 руб.

Размер взносов на травматизм и от несчастных случаев определяется Социальным фондом России. В зависимости от вида деятельности ставка может составлять от 0,2 до 8,5%. Чем выше риск у работника получить травму на рабочем месте, тем больше взносы.

Для субъектов МСП, в том числе для ИП на УСН, тарифы страховых взносов снижены до 15%. С 2023 года платёж сделали также единым без разделения по видам страхования.

Тариф применяется с выплат работнику, превышающих МРОТ (в 2024 году — 19 242 рублей).

Какие налоги и отчёты уплачивают ИП на УСН

Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения уплачивает один налог — единый упрощённый налог. Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения:

– 6% для дохода;
– 15% для разницы между доходом и расходом.

Налог уплачивается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Отчетность на УСН включает в себя подачу налоговой декларации один раз в год, до 30 апреля.

При работе по УСН предприниматели ежегодно в ФНС подают налоговую декларацию. При отсутствии доходов и расходов подаётся нулевая декларация. Кроме этого, раз в квартал владельцы бизнеса подают в ФНС уведомление на списание с единого счёта авансового платежа по налогу. Перечисленные авансовые платежи засчитываются в счёт налога по итогам отчётного периода.

НДФЛ — налог с дохода работников компании. При каждой выплате зарплаты работодатель удерживает 13% или 15% и переводит эти деньги в налоговую службу. Если суммарный доход работника в году превышает 5 млн. ₽, то работодатель применяет ставку 15%. Если не превышает, используется ставка 13%.

Помимо заработной платы сотрудников по трудовому договору налог также взимается с:

• Выплат исполнителям по договору ГПХ.

• Премий, различных надбавок к зарплате и компенсаций.

• Больничных и отпускных выплат.

• Дивидентов.

Правила уменьшения налога на взносы для ИП на УСН «доходы минус расходы», ОСНО и ЕСХН

Для предпринимателей, которые работают на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», общей системе или платят сельхозналог, указанные выше изменения не применяются. Связано это с тем, что такие предприниматели учитывают в составе расходов только фактически оплаченные затраты.

Такие предприниматели могут уменьшить налог двумя способами:

• Дождаться списания взносов с ЕНС и уменьшить на них налог в периоде, в котором взносы были списаны с ЕНС.

Для фиксированных взносов, которые оплачиваются не позднее 31 декабря, это четвертый квартал, если взносы списали именно 31 декабря, или первый квартал следующего года, если срок уплаты перенесли, так как он выпал на выходной день.

Для взносов с дохода свыше 300 000 руб. это третий квартал, так как они списываются со счета 1 июля.

Если предприниматель идет по этому пути, подавать в налоговую заявление о зачете ему не нужно.

• Оплатить взнос в том периоде, за который необходимо уменьшить налог и направить в ИФНС заявление о зачете.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

«Упрощенка» — самый популярный среди ИП режим налогообложения. Однако для того, чтобы использовать УСН, нужно придерживаться определенных лимитов:

— годовая выручка не более 265,8 млн руб. (на 2024 год);

— штатное количество сотрудников не превышает 130 человек;

— стоимость основных средств не больше 150 млн руб.

В ст.346.12 НК РФ дан полный перечень видов деятельности, разрешенных или запрещенных на УСН.

Например, ИП на «упрощенке» не вправе выпускать товары, требующие акцизной марки (алкоголь, табак).

УСН бывает двух видов – «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Разберем каждый из них.

УСН «Доходы»

Объектом налогообложения при выбранной форме являются доходы, полученные от реализации товаров/услуг, арендные поступления или внереализационные доходы. К примеру, процент по займу.

В учет не включаются денежные средства, полученные в кредит или ошибочно перечисленные на ваш расчетный счет.

В 2024 году налоговая ставка составляет 6%, если доходы не превысили 199,35 млн руб. В случае превышения ставка поднимется до 8%.

Субъекты имеют право регулировать ставку исходя из специфики деятельности или региональных особенностей.

УСН по виду «Доходы» подойдет предпринимателям, у которых небольшой объем расходов или их трудно подтвердить документально.

УСН «Доходы минус расходы»

Этот вид «упрощенки» подходит бизнесу, который тратит больше половины своей выручки.

Ставка – 15%, если доход не превысил 199,35 млн руб., и 20% в случае превышения указанного лимита. Регионы также вправе регулировать величину налога.

Если при расчете налога, вы получили сумму меньше установленного налогового минимума, или ваш бизнес сработал в минус, то налог будет считаться по правилу: 1% от дохода.

ИП на любом из двух видов УСН платят также

— страховые взносы;

— НДФЛ.

Страховые взносы ИП в 2024 году

Страховые взносы позволяют гражданину получать бесплатную медицинскую помощь и претендовать на пенсию в старости.

Работодатель платит взносы при выплате зарплаты наемному сотруднику. ИП платит взносы за себя и за работников, оформленных в штат.

Взносы состоят из двух частей: фиксированная и дополнительная.

Фиксированную часть предприниматель обязан уплатить, даже если фактически бизнес не работал. Размер фиксированной части в 2024 году составит 49 500 руб.

Дополнительная часть равна 1% от доходов, превышающих 300 тыс.руб.

Например: годовой доход предпринимателя составил 900 тыс.руб. Страховые взносы будут равны

49500+ 6000 (1% от (900 тыс.-300 тыс.) = 55 500 руб.

Если ИП функционирует не весь год, то сумма взносов уменьшится согласно отработанным календарным дням.

Некоторые предприниматели могут уменьшать размер налога на величину взносов.

ИП, в котором не числятся сотрудники, могут сократить всю величину налога, а с сотрудниками – не больше половины от размера налога на взносы за себя и за сотрудников.

Бизнес, зарегистрированный на УСН «Доходы», также вправе сократить сумму налога на величину взносов, если они были зачислены в том же календарном году.

Ответственность за неуплату страховых взносов

При несвоевременной уплате взносов налоговая начислит пени за каждый день просрочки. Размер пени рассчитывается следующим образом:

Если по требованию ФНС долг не закрывается, то предпринимателю могут начислить штраф или заблокировать расчетный счет.

Уплата налогов в кассе банка

Уплата налогов в кассе банка –для индивидуальных предпринимателей один из способов уплатить налоги в соответствии с законодательством. Перед обращением в банк можно подготовить платежное поручение с реквизитами единого налога для ИП в 2024 году. Это поможет работнику банка правильно сделать перевод.

Уплатить налоги в отделении банка можно как наличными средствами, так и с помощью пластиковой карточки. В любом из этих случаев после выполнении операции нужно получить у работника банка кассовый чек. Он будет служить подтверждением выполнения обязательств перед государством.

После получения кассового чека в кассе банка следует убедиться, что все реквизиты для перечисления налогов указаны правильно. Необходимо следить и за сроками уплаты налогов, чтобы избежать штрафов и других негативных последствий.

При выборе этого способа перечисления налогов нужно помнить о том, что средства поступят в бюджет через 3 дня. Соответственно, для того чтобы платеж был зачислен в установленные законодательством сроки, посетить кредитную организацию нужно заранее.

Какие страховые взносы должны платить ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя и своих сотрудников. Размер страховых взносов зависит от дохода владельца бизнеса и может составлять от 26 545 рублей до 302 903 рублей в год.

Фиксированные страховые взносы за себя. Их выплачивают все зарегистрированные ИП, кроме тех, кто работает по НПД и АУСН, в Единый Социальный Фонд России (СФР). Взнос идёт на формирование будущей пенсии и оплату больничных. Сумма взноса составляет 45 842 рубля в год. Из этой суммы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) приходится 36 723 рубля, а на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 9 119 рублей. Взносы переводят единым платежом на ЕНС.

Срок уплаты — до 31 декабря текущего года. В случае, если эта дата выпадает на выходной, взносы можно уплатить в ближайший рабочий день. Например, обязательные страховые взносы за себя за 2023 год можно будет перечислить 9 января 2024 года.

Дополнительные страховые взносы ИП за себя. Выплачиваются, если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год. Взносы уплачиваются в размере 1% от суммы превышения дохода. При этом размер уплачиваемой суммы не должен превышать 257 061 руб. Срок уплаты — до 1 июля следующего года. В случае, если 1 июля выпадает на выходной, взносы уплачивают в ближайший рабочий день.

Например, доход ИП Морозова за год составил 600 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (600 000 — 300 000) х 1% = 3 000 рублей.

Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Лимит общей суммы страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя на пенсионное страхование в 2023 году составляет 302 903 рубля (257 061 + 45 842). Это сумма максимальных обязательных и дополнительных взносов.

ИП, поставленные на учёт в налоговых органах на территории Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей и осуществляющие деятельность в указанных субъектах РФ, уплачивают страховые взносы в на ОПС и ОМС в меньшей сумме. Так, размер взносов для таких ИП за 2023 год составит 14 400 рублей, а за 2024 год 25 200 рублей.

С 1 января 2024 года застройщики утрачивают право на освобождение от НДС по договорам строительства апартаментов, которые считаются предназначенными исключительно для временного проживания.

Таким образом, закрывается одна из возможностей по законной оптимизации налоговых платежей застройщиков.

С 1 января 2024 года упрощен порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. Теперь вместо контракта и таможенной декларации в ФНС направляется электронный реестр документов. Это нововведение несомненно упростит документооборот экспортерам.

С 1 апреля 2024 года заявить о возмещении НДС с применением упрощенного заявительного порядка смогут организации, не находящиеся в процедуре банкротства.

Это больше уточняющее нововведение, которое не коснется большинства добросовестных налогоплательщиков.

Уплата НДС от зарплаты сотрудников и отчисления в бюджет

Один из основных налогов, которые индивидуальный предприниматель будет платить с зарплаты своих работников в 2024 году, это НДС (налог на добавленную стоимость).

НДС взимается с каждой продажи товаров или услуг и передается в государственный бюджет. Размер НДС составляет 20% от стоимости товаров или услуг, за исключением товаров и услуг, на которые установлены специальные льготы или ставки.

Для уплаты НДС от зарплаты сотрудников ИП должен расчетно-кассовым методом учесть этот налог при начислении заработной платы. НДС от зарплаты сотрудников попадает в стоимость товаров или услуг, которые предоставляет ИП, и является частью себестоимости.

Кроме уплаты НДС, ИП также обязан производить отчисления в бюджет на социальные нужды. Эти отчисления включают в себя пенсионные взносы, медицинские страховые взносы и социальное страхование.

Факторы, влияющие на выбор налогового режима

ОСНО — одна из наиболее сложных систем налогообложения в России. Обычно эту систему выбирают, когда невозможно воспользоваться специальными режимами из-за крупных масштабов бизнеса или характера его деятельности.

У большинства предпринимателей есть выбор:

1. УСН «Доходы».
   2.УСН «Доходы минус расходы».
   3. ПСН.

Рассматривать ЕСХН не имеет особого смысла, поскольку этот режим подходит только для узкого круга предпринимателей.

Использование УСН по режиму «Доходы минус расходы» может оказаться выгодным для тех, кто способен подтвердить расходы в размере 60-70% и более от своей выручки.

Если расходы незначительны, есть возможность выбора между УСН «Доходы» и ПСН. При этом следующие факторы будут влиять на принятие решения:

1. Вид деятельности — ПСН предоставляет перечень разрешенных видов деятельности, таких как оказание услуг, торговля, общественное питание, некоторые виды производства. В иных случаях УСН будет единственно возможным вариантом.
2. Размер бизнеса. Для ПСН существуют строгие ограничения, касающиеся доходов и количества сотрудников: максимальный годовой доход 60 млн рублей (вместо 150 млн) и ограничение количества сотрудников до 15 (вместо 100). Кроме того, ПСН ограничивает площадь кафе или магазина до 150 кв.м.
3. Налоговые ставки могут существенно отличаться в разных регионах. Например, ставка по УСН «Доходы» может составлять всего 1%, а может и 6%. Потенциальный доход также может значительно различаться в разных местах. В связи с этим, в каждом отдельном случае выбор налоговой системы будет зависеть от конкретных условий и потребностей предпринимателя.

ИП и налогообложение: основные принципы

Налоговые обязательства индивидуального предпринимателя за работника

Индивидуальный предприниматель (ИП), нанимающий работника, несет определенные налоговые обязательства перед государством. Эти обязательства включают в себя выплату налогов с зарплаты работника, отчисления в фонды социального страхования и другие соответствующие платежи.

Основным налогом, который ИП должен уплачивать за своего работника, является страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Такие взносы обязательны для всех работодателей, включая ИП, и состоят из фиксированного процента от заработной платы работника. Как правило, эти проценты регулируются государством и могут меняться каждый год.

Некоторые виды деятельности ИП, такие как медицинские услуги, образование, культура и туризм, могут облагаться дополнительными налогами или взносами. Например, в зависимости от области деятельности, ИП может быть обязан уплачивать дополнительные взносы в соответствующие специальные фонды или налоги.

Важно отметить, что налоговые обязательства ИП за своего работника могут изменяться со временем в зависимости от законодательства и экономической ситуации. Поэтому рекомендуется следить за актуальными изменениями и законодательством, чтобы правильно определить свои налоговые обязательства в отношении работников.

Похожие записи:

• Капитальный ремонт здания в бюджетном учреждении в 2024 году
• Оплата аренды физическому лицу НДС
• Какие системы налогообложения существуют для ИП