Сроки подачи деклараций по ЕНВД в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки подачи деклараций по ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Когда нельзя применять ЕНВД

Ни в какой период и ни при каких условиях невозможен переход к «вмененке», если организация или ИП нарушают следующие условия:

• количество наемного персонала превышает 100 человек;
• иные юридические лица и организации имеют долю в уставном капитале более 25%;
• предприятие является простым товариществом;
• переход ИП на УСН произошел на основе патента;
• налогоплательщик применяет единый сельскохозяйственный налог.

Кроме того, существует большое количество ограничений по применению ЕНВД для бизнесменов непосредственно внутри сферы деятельности. Вот несколько примеров:

• применять ЕНВД не имеют права те автотранспортные предприятия, число транспортных единиц в которых выше 20;
• при розничных продажах, площадь торгового зала не должна быть выше 150 кв.м.;
• в рекламном бизнесе работать с «вмененкой» могут только те компании, которые занимаются размещением или распространением рекламы. Изготовление рекламных конструкций, сдача рекламных площадей в аренду или разработка услуг уже не подходят для ЕНВД;
• применение ЕНВД невозможно, если предприятие или ИП по подпадающим под «вмененку» видам деятельности работают не только с физическими лицами, но и юридическими.

Это еще не весь перечень подобных ограничений. Более подробный список можно найти в Налоговом кодексе РФ. Так что прежде чем переходить на «вмененку» надо обязательно убедиться в том, что и вид деятельности и его условия не противоречат правилам применения ЕНВД в том или ином регионе.

Таким образом, переход на вмененку в середине года возможен только в случае применения организацией или ИП общего налогового режима. С УСН на «вмененку» в течение года перейти невозможно, поэтому, как бы этого ни хотелось, придется дожидаться нового календарного года.

Уплата налога на прибыль за 4 квартал 2023

Сроки отчислений по налогу на прибыль в 2023 году не совпадают с дедлайнами для отчётности (как было раньше). Порядок уплаты зависит от выбранной схемы.

Представим сроки для уплаты налогов в таблице:

Ограничения применения УСН

В Налоговом кодексе есть ещё одно ограничение по предельному размеру выручки, которое относится для всех плательщиков УСН. Речь идёт о превышении предельного лимита доходов, которое влечёт за собой потерю права использования спецрежима. Если по результатам деятельности налогового или отчётного периода доходы юрлица превысили порог 150 млн руб, коммерсант утрачивает право применять УСН. Причём ему необходимо перейти на другой режим налогообложения уже с начала того квартала, в котором допущено превышение.

В ст. 346.19 НК РФ чётко определены понятия для применения УСН:

• налоговый период – это календарный год
• отчётный период – это 1, 2 и 3 кварталы

Предельный лимит доходов равный 150 млн руб, влияющий на применение спецрежима, не изменялся уже три года. Соответственно, чтобы не выйти за рамки ограничений, предусмотренных законодательными актами, коммерсанты на УСН, должны регулярно контролировать свои доходы не только по итогам календарного года, но и каждый отчётный период.

Оформлять ли декларацию по ЕНВД по итогам 3 квартала, если вмененная деятельность в это время не велась?

В этом случае налоговики и чиновники Минфина едины во мнении — недействующий вмененщик обязан:

• подать декларацию по ЕНВД с ненулевым налогом — с показателями, идентичными последней ненулевой декларации (письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875);
• или сняться с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

То есть если, к примеру, в 3 квартале ЕНВД-деятельность компания (или ИП) временно приостановила (и в декларации за 2-й квартал показатели были ненулевыми), а в налоговый орган заявление о снятии с учета подано не было:

• в октябре (до 20-го числа) необходимо подать ненулевую декларацию по ЕНВД — данные для расчета налога должны совпадать с показателями декларации по ЕНВД за 2 квартал;
• также по окончании 3 квартала ЕНВД следует заплатить — сумма налога будет аналогична перечисленному за предыдущий квартал.

Сдается ли отчетность по ЕНВД, если деятельность в 3 квартале не велась

Если в 3 квартале 2024 года не велась деятельность по ЕНВД, но при этом налогоплательщик не снялся с регистрации, тогда необходимо:

• Сдать в положенный срок нулевую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2024 года с нулевым налогом;
• Сняться с учета в налоговой инспекции по ЕНВД, если деятельность не ведется.

Приведем пример, если предприятие в 3 квартале 2024 года временно приостановило свою деятельность и во втором квартале предоставляло отчетность с нулевыми показатели, и при этом в налоговый орган не предоставлено заявление об снятии с учета по ЕНВД:

• До 20 октября 2024 года предоставить в налоговую инспекцию отчетность с нулевыми показателями, которые должны совпадать с данными за 2 квартал по отчетности ЕНВД;
• Уплатить налог, точно такой же какой был уплачен во втором квартале 2024 года.

Основные сроки закрытия ИП по ЕНВД

Перед закрытием индивидуального предпринимательства, зарегистрированного по упрощенной системе налогообложения по Единой налоговой декларации, необходимо учесть определенные сроки и порядок действий. Следующие этапы должны быть выполнены в установленные законодательством сроки для правильного закрытия ИП.

1. Представление уведомления о прекращении деятельности.

Первым шагом к закрытию ИП по Единой налоговой декларации является подача уведомления в налоговый орган. Уведомление должно быть подано не позднее 30 дней с момента прекращения предпринимательской деятельности. В уведомлении необходимо указать факт прекращения деятельности, дату прекращения, а также сведения о причинах прекращения деятельности.

2. Представление налоговой декларации и уплата налога.

Какие документы необходимо предоставить при закрытии ИП по ЕНВД

При закрытии индивидуального предпринимательства по Единоначальной налоговой декларации (ЕНВД) необходимо предоставить определенный перечень документов. Эти документы подтверждают факт закрытия ИП и позволяют снять его с налогового учета.

Первым документом, который следует предоставить, является заявление о закрытии ИП по ЕНВД. Это заявление можно подать в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения ИП. В заявлении необходимо указать причину закрытия ИП, а также указать дату, с которой прекращается предпринимательская деятельность.

Кроме заявления, необходимо предоставить оригинал и копию свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя. Также следует приложить оригинал и копию уведомления о применении Единоначального налога на вмененный доход (ЕНВД). Если ИП имел работников, то необходимо представить оригинал и копию приказа о ликвидации организационно-правовой формы ИП.

Важные моменты, на которые нужно обратить внимание при подаче декларации

При закрытии индивидуального предпринимателя (ИП) в 2024 году необходимо подать декларацию по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) в установленные сроки. Этот процесс может быть достаточно сложным и требует внимательного подхода, чтобы избежать неприятных последствий.

Первым важным моментом является правильный расчет и уплата налога. При подаче декларации необходимо учесть все доходы, полученные за период работы ИП, и правильно определить сумму налога, которую нужно заплатить. Ошибки или неполные данные могут привести к штрафам и дополнительным проверкам со стороны налоговых органов.

Вторым важным аспектом является соблюдение сроков подачи декларации. Согласно законодательству, декларация должна быть подана не позднее 30 апреля следующего года после окончания календарного года, в котором ИП прекратил свою деятельность. Нерасторопность в соблюдении этого срока может повлечь за собой штрафные санкции.

Также необходимо обратить внимание на правильное заполнение декларации. Вся информация должна быть предоставлена четко и точно, согласно установленным формам и требованиям. Лучше воспользоваться услугами профессионального бухгалтера или налогового консультанта для того, чтобы избежать ошибок и упущений.

В целом, подача декларации по ЕНВД при закрытии ИП требует внимательного и ответственного подхода. Важно учесть все необходимые моменты и правильно выполнить все действия, чтобы избежать неприятностей и проблем с налоговыми органами.

Регламентация применения кодов

Патентная система налогообложения (ПСН) была введена на территории РФ 1.01.2013 года.

Чуть ранее, 14.12.2012 года, предваряя введение новой системы налогообложения, был издан и утвержден Приказ ФНС РФ за номером ММВ-7-3/957@, о введении в действие Классификатора (КВПДП), включающего в себя полный список видов деятельности российских предпринимателей, по отношению к которым применима патентная система.

Одновременно были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ, а именно введена в действие ст. 25.5 НК РФ, регламентирующая правила применения ПСН. В соответствии с указанной статьей право на применение ПСН имеет строго ограничено по статусу предпринимателя и по уровню доходности его деятельности. Так, правом применять патентную систему обладают только индивидуальные предприниматели, чей доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 000 000 рублей за год и вид деятельности которых входит в перечень, даваемый Классификатором.

Также патентная система налогообложения имеет и некоторые территориальные ограничения, а именно:

• применение патента на деятельность, входящую в Классификатор, допустимо только в муниципальном образовании, выдавшем патент;
• работа по патенту за пределами территориального образования разрешена только индивидуальным предпринимателям, чья предпринимательская деятельность связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.

Срок подачи декларации по ЕНВД

Отчетность по «вмененке» предоставляется в уполномоченные органы каждый квартал. Делать это необходимо в срок до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Точные сроки на 2016 год указаны в таблице:

Основной документ, который обязаны заполнять «вменщики», — декларация по ЕНВД. Ее бланк можно скачать в любой информационно-правовой системе. Он включает четыре листа: титульник и три раздела. Заполнять нужно их все.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

• Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
• К2 – до третьего знака от запятой;
• Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
• Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
• Буквы печатные заглавные;
• В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
• Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
• Печать проставляйте с одной односторонне;
• Нумерацию делайте сквозную;
• Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Сведения, необходимые для заполнения декларации

Для правильного заполнения декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2024 году необходимо иметь следующую информацию:

1. Идентификационные данные. Укажите свои полные фамилию, имя и отчество (если имеется), а также ИНН (индивидуальный налоговый номер).

2. Данные о деятельности ИП. Укажите вид предпринимательской деятельности, в которой вы осуществляли свою деятельность на основе ЕНВД.

3. Период деятельности. Укажите точную дату начала и конца деятельности вашего ИП, которую вы закрываете в 2024 году.

4. Отчет по форме ЕНВД. Предоставьте сведения о доходах, расходах и налоговых обязательствах вашего ИП по форме ЕНВД за последний период деятельности.

5. Сведения о контрагентах. Укажите информацию о ваших основных контрагентах, с которыми вы сотрудничали в рамках деятельности ИП на основе ЕНВД.

Необходимо заполнять декларацию в соответствии с требованиями налогового законодательства и предоставлять всю необходимую информацию, чтобы избежать возможных нарушений и штрафов со стороны налоговой службы.

Документы, необходимые для подачи декларации ЕНВД за 3 квартал 2024 года

Владельцам и участникам единого налога на вмененный доход (ЕНВД) необходимо вовремя и правильно подать квартальную декларацию, чтобы не нарушать законодательство и избежать финансовых штрафов. Декларация должна быть подана не позднее последнего дня календарного месяца, следующего за отчетным кварталом. Для подачи декларации за 3 квартал 2024 года необходимы следующие документы:

• Декларация ЕНВД – это основной документ, в котором необходимо указать все данные о доходах и расходах за отчетный квартал. Декларация должна быть заполнена в соответствии с утвержденными формами и правилами.
• Отчеты о приходе и расходе – это документы, подтверждающие все доходы и расходы, полученные и совершенные в течение отчетного квартала. Эти отчеты могут включать счета, чеки, и другие документы, которые подтверждают финансовую деятельность предприятия.
• Расчетные ведомости – это документы, в которых указывается сумма налога, подлежащего уплате в казну. Расчетные ведомости должны быть составлены в соответствии с требованиями налогового законодательства и предъявлены вместе с декларацией.

Важно понимать, что подача декларации ЕНВД является обязательной для всех субъектов, попадающих под данный вид налогообложения. Несоблюдение правил или несвоевременная подача может привести к штрафным санкциям и дополнительным финансовым обязательствам. Поэтому рекомендуется своевременно подготовить необходимые документы и представить их в налоговую службу в установленный срок.

Похожие записи:

• Теперь Россияне не имеют право курить на своем же балконе! Что грозит нарушителю?
• Областной материнский капитал за 3 ребенка в 2024 году в Омской области постановление правительства Омской области
• Льготы ветеранам труда в Ленинградской области в 2024 году федерального значения