Дарение ООО с одним учредителем близкому родственнику
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дарение ООО с одним учредителем близкому родственнику». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Дарение доли в ООО – процедура, которая представляет собой безвозмездную передачу одним из учредителей общества своей доли другому участнику или же стороннему лицу. Порядок такой сделки предусмотрен гл. 32 ГК РФ и ФЗ — №14 «Об ООО».
Особенности дарения доли в ООО
В вышеуказанном законе отмечено, что дарение может быть осуществлено на основании сделки, в которой участие принимают 2 стороны: даритель и одаряемый. Сама же сделка должна быть оформлена в соответствие со всеми нормами закона.
Свою часть в ООО вправе подарить любой участник.
Однако законом РФ предусмотрены условия, которые нужно соблюсти во время оформлении сделки дарения, а именно:
- Даритель и одаряемый согласны на заключение сделки.
- Договор обязательно заверяется нотариально.
- Сделка должна быть зарегистрирована в Росреестре.
- Дарителем на время отчуждения должна быть оплачена стоимость уставного капитала в установленном размере.
- Если доля дарителя приобретена в официальном браке, то необходимо получить разрешение второй половины на безвозмездную передачу своей доли в ООО, заверенное нотариально (за исключением наличия у супругов брачного договора, в котором указано, что каждый из них вправе распоряжаться своей собственностью самостоятельно).
- Дарителю необходимо получить согласие на сделку от остальных участников организации. Данный вопрос также регулируется Уставом ООО.
Как избежать уплаты налога?
Избежать уплаты налога одаряемый не может, если только не состоит в близком родстве с дарителем. Подоходный налог составляет 13 процентов от рыночной стоимости доли. Номинальная стоимость высчитывается по данным бухгалтерской отчетности на основе активов компании в равной пропорции к уставному капиталу.
Чтобы определить размер налога, новый соучредитель должен предоставить в налоговую службу оценку рыночной стоимости полученной доли от независимого эксперта. В случае дарения доли общества между юридическими лицами, налоги взимаются с обеих сторон сделки. Даритель отчисляет налог на добавочную стоимость, основываясь на рыночной стоимости доли, одариваемая стороны получает доход и отчисляет налог на прибыль, исходя из номинальной стоимости доли.
Оформление договора дарения доли уставного капитала ООО: инструкция
Процедура оформления сделки дарения доли уставного капитала состоит из следующих этапов:
1. Предварительная консультация у нотариуса.
Для оформления сделки дарения доли в можно обратиться к любому нотариусу на территории РФ, вне зависимости от места регистрации ООО.
2. Подготовка документов.
3. Проверка законности сделки.
Нотариус проверяет Устав общества на наличие запрета дарения третьим лицам, а также была ли доля оплачена в полном объеме. Кроме того, проводится комплексная проверка предприятия и его участников по информации из государственных реестров: не является ли даритель банкротом, не запрещено ли отчуждение его имущества по требованию государственных органов и т.д.
4. Составление договора.
Договор дарения подготовит нотариус. Необходимо только предоставить ему документы.
5. Подписание договора.
Нотариус уточняет у одаряемого согласен ли он принять долю в дар. Если согласие получено, то стороны сделки должны прочитать готовый договор.
Если одна из сторон является иностранным гражданином и не владеет в достаточной мере русским языком, то нотариус должен прочитать договор вслух, а переводчик перевести.
6. Направление сведений о сделке в ИФНС.
В течение двух рабочих дней с момента заключения договора нотариус направляет сведения в налоговую инспекцию. Информация направляется в электронной форме. Стороны могут предусмотреть в договоре другой срок. Также о сделке нужно предупредить и само общество. По решению сторон это может сделать нотариус, даритель или одаряемый.
Сделка по дарению доли может быть оформлена в нотариальной конторе, а также стороны могут пригласить нотариуса в офис компании по предварительной договоренности.
Согласие на дарение других участников общества
«По умолчанию» закон №14-ФЗ (ст.21 п.2) при дарении доли не требует разрешения от других участников общества. Однако в вопросе отчуждения долей приоритет имеют положения, зафиксированные в Уставе ООО. Если в документе этот момент не затрагивается, значит, учредители вправе свободно распоряжаться своей частью фирмы.
В ООО, состоящем не из единственного учредителя, всегда существует риск выхода одного или нескольких участников. Грамотно составленный Устав предусматривает такую ситуацию и регламентирует порядок отчуждения долей:
- Передача внутри общества. По закону дарение доли в ООО другому участнику возможно без обязательного одобрения совладельцами. Однако при этом неизбежно происходит перераспределение прав и степени влияния между собственниками. Если для партнёров это важно, то в Уставе они отражают необходимость согласия всех участников на любое отчуждение долей.
- Дарение доли в ООО третьему лицу, как правило, не самый желательный вариант для общества. Устав может в принципе запрещать передачу долей посторонним людям, но чаще он устанавливает дополнительные условия. Прежде чем заключать сделку дарения, необходимо предложить остальным участникам приобрести свою часть бизнеса, так как они имеют преимущественное право покупки.
- Порядок и сроки уведомления общества о планируемом дарении, а также срок ожидания ответа от учредителей – необязательные пункты в Уставе. Если эти вопросы не освещены в документе, то действуют положения п. 10 ст. 21 закона об ООО.
Оформление дарения ООО
Оформление дарения ООО – это процедура передачи доли в уставном капитале данного общества с одаряемого – единственного учредителя на третье лицо или организацию.
Согласно заключению нотариуса, даритель – единственный учредитель общества, может подарить свою долю одаряемому лицу или организации. При этом даритель остается обязанным выполнять все свои обязанности, возникающие из договоров и сделок, заключенных до момента передачи доли в собственность одаряемого.
Как правило, процедура оформления дарения ООО осуществляется через нотариальное заверение договора передачи доли. При этом допускается составление договора дарения самому, однако в случае возникновения споров или вопросов, рекомендуется обратиться к юристу.
Передача доли в уставном капитале ООО третьему лицу осуществляется путем заключения договора дарения, оформления нотариальной деятельности и государственной регистрации такого перехода собственности. Порядок и требования к оформлению дарения ООО регулируются действующим законодательством Российской Федерации.
Однако стоит отметить, что передача долей в уставном капитале ООО может быть ограниченной. Например, в случае инвестиции или благотворительной деятельности.
Важно учесть, что при передаче долей в уставном капитале ООО от единственного учредителя существуют определенные налогообложение и обязанности, которые необходимо учесть при оформлении дарения.
Таким образом, процедура оформления дарения ООО требует внимания к деталям и учета всех тонкостей. При необходимости рекомендуется обратиться к юристу для получения правовой консультации и оформления договора дарения ООО.
Особенности процедуры передачи доли в ООО в дар
В соответствии с правилами и нормативами действующего в РФ законодательства, в состав любого ООО может входить до 50 участников. При этом создание общества с ограниченной ответственностью может быть проведено, согласно закону, и одним человеком. Реальный размер доли каждого из участников ООО варьируется, исходя из объема вложенного финансирования, но при этом обязательно размер уставного капитала должен быть отмечен в Уставе.
Процесс оформления договора дарения — один из способов передачи собственности третьему лицу. По мере заключения сделки даритель передает право владения собственной долей другому человеку (именуемому одариваемым) на бескорыстной основе. Несмотря на этот факт, процесс важно документально зафиксировать.
Состав и общее количество членов ООО может изменяться, как и размер части каждого из участников. Эта информация также должна быть прописана в базовом документе фирмы.
Дарение доли в уставном капитале ООО пошаговая инструкция
Для того, чтобы подарить долю в уставном капитале необходимо выполнить определенный порядок действий:
- Получить согласие одаряемого на передачу дара.
- Направить участникам общества уведомление о намерении подарить долю, если уставом установлена такая обязанность.
- Подождать в течение 30 дней с момента оповещения.
- Оплатить уставной капитал той доли или ее части, которую собственник собирается подарить.
- Подготовить пакет необходимых документов для регистрации перехода права.
- Подписать договор с одаряемым.
- Удостоверить сделку у нотариуса.
- Через 3 рабочих дня после получения документов ФНС регистрирует переход права собственности.
Одобрения крупной сделки, согласия супругов, полномочия Представителей, и если Доля в залоге:
При участии в сделке юр. лиц необходимо также представить документы, подтверждающие одобрение крупной сделки от всех участвующих в сделке ООО и ОАО, если таковая является для них крупной, либо справку от ООО, АО за подписью генерального директора и главного бухгалтера о том, что сделка не является крупной.
Если в договоре стороной является физ. лицо, приобретающее долю или отчуждающее долю в уставном капитале ООО (приобретшее право собственности на нее в период нахождения в браке), требуется нотариально удостоверенное согласие супруги на покупку доли или отчуждение доли (в отношении бывшей супруги – нотариально удостоверенное заявление о согласии).
Для подготовки согласия требуется личное присутствие супруга стороны сделки с подлинником паспорта и подлинником свидетельства о заключении брака.
Если доля участника находится в залоге, то требуется предоставить договор залога и вытекающее из него согласие Залогодержателя на совершение сделки.
Если договор подписывает не лично продавец/покупатель, а доверенное лицо, требуется нотариально удостоверенная доверенность с правом подписания такого договора.
Николай Хлус
Вопрос по оформлению дарственной на долю ООО решил отдать в нотариальную компанию. Вся предоставленная информация от сотрудника была по делу. Ничего лишнего не делали, а для наличия всех документов мне заранее предоставили перечень. При уточнении некоторых особенностей получал развернутый ответ и не тратил зря свое время. Большое спасибо за оказанную помощь.
Коля Сергиенко
Оформление дарственной на долю ООО для меня имело большое значение. Не стал искать нового нотариуса, а обратился к проверенному. Документ в итоге был составлен с учетом всех требований. Он имеет все необходимые пункты и условия, что говорит о высоком уровне компетентности нотариуса. Сделать дарственную в этой конторе было лучшим решением.
Ксюша Пегова
Среди остальных нотариусов для реализации сделки по получению прав на долю в ООО через дарственную выбрала эту нотариальную контору. Все положения, законы и нормы были учтены на высшем уровне. Таким образом, я получила правильно оформленный документ и провела сделку с положительным результатом. Стоимость услуги нотариуса стала для меня радостным моментом, так как она имеет невысокий показатель.
Аглая Ноготкова
Договор дарения доли в ООО считается одной из самых популярных процедур. Поэтому обратилась к нотариусу с высоким опытом работы. При заключении сделки получила максимально положительные эмоции. Уведомление об успешной регистрации направили сразу на мой телефон. Буду еще обращаться в эту контору, так как нужно продать имущество, а нотариус работает качественно и без задержек. Очень благодарна за оказанную помощь и отличный сервис.
Налогообложение при дарении доли
Приобретение имущества — это, своего рода, получение дохода. А доходы граждан РФ облагаются подоходным налогом (НДФЛ). В случае приобретения вещи (жилья, машины, акции, пая, доли) путем дарения получающая сторона должна выплачивать в государственную казну 13% от рыночной стоимости объекта.
Важно! Даритель никогда не платит НДФЛ (если только он не передаривает квартиру раньше трех лет с момента ее получения).
Если одаряемым выступает иностранец, пребывающий в стране меньше 183 дней, для него налог составит 30%. А если получатель — близкий родственник (ранее в статье был представлен их перечень), налогообложения при дарении доли в ООО нет.
Законодательство не запрещает фирмам владеть долями в уставном капитале других организаций. В случае дарения правоотношения такого рода приводят к двустороннему налогообложению, то есть дарящая сторона выплачивает налог на добавленную стоимость (НДС) исходя из рыночной стоимости подарка. Одаряемая фирма, в свою очередь, приобретает внереализационный доход и обязуется выплатить соответствующий налог, вытекающий из рыночной стоимости подарка.
Внесение сведений в ЕГРЮЛ
В Едином реестре юридических лиц отображаются все данные об участниках и их долях, поэтому вполне логично, что новое лицо и его доля должны быть внесены в реестр. Если же доля путем дарения перешла участнику общества, а не третьему лицу, то такие изменения также нужно отобразить в ЕГРЮЛ, ведь поменялся и размер долей действующих участников и их номинальная стоимость, а также может поменяться и состав участников, если участник, подаривший долю, дарит ее целиком.
Для регистрации изменений заполняем рекомендованную форму Р14001:
- титульные листы заявления;
- листы Т на заявителя;
- листы Г для дарителя и для одаряемого, если они являются физическими лицами;
- листы В для дарителя и одаряемого, если они являются юридическими лицами.
В течение трех дней с момента нотариального заверения сделки, заявление подается в регистрирующий орган с сопроводительным письмом, которое составляет нотариус. Договор дарения в регистрирующий орган не подается, он составляется в 3-х экземплярах: один остается у нотариуса, второй у дарителя, третий у одаряемого. После регистрации изменений вы получаете новую выписку из ЕГРЮЛ и свидетельство о внесении изменений.
Заявителем выступает участник — даритель доли (п.1.4 ст.9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц. » от 08.08.2001 N 129-ФЗ).
Схема подачи документов в регистрирующий орган выглядит так: нотариус оформляет договор дарения, заверяет заявление, затем он же направляет форму Р14001 в регорган и после сдачи документов выдает дарителю лист с отметкой инспектора о получении документов. Через 5 рабочих дней после этого можно получить готовые документы по простой доверенности (п.1 ст.8 129-ФЗ).
Уставной капитал ООО и его доли
ООО создается физическими и юридическими лицами (одним и более), каждый из которых вносит определенный вклад в уставный фонд организации, и становится ее учредителем. Внесенный пай формирует уставный капитал. Это отражается в учредительных документах и является минимальной гарантией для возврата кредиторам вложенных в общество средств. Учредительным документом ООО является устав.
Пунктом 1 статьи 14 ФЗ «Об ООО» установлен минимальный размер уставного капитала общества. Он должен в обязательном порядке превышать 10 тыс. рублей. Максимальный размер фонда может быть ограничен только уставом организации. Оплату своей части учредители могут вносить денежными средствами, ценными бумагами, а также другим ликвидным имуществом. Главное, чтобы общая стоимость внесенных долей была не менее, чем установленный законом минимальный размер уставного капитала.
Следует отметить, что доли, внесенные учредителями в уставный фонд ООО денежными средствами, абсолютно ликвидные, не требуют оценки и не подлежат имущественному налогообложению. Однако на них влияют инфляционные процессы.
Если участник вносит свою часть имуществом, то по законодательству он теряет на него право собственности. Такая доля, подлежит оценке независимым оценщиком. Если же ее стоимость не превышает 20 тыс. рублей, то учредители ООО имеют право провести оценку самостоятельно. Имущество, внесенное как часть уставного капитала, подлежит имущественному налогообложению.
Доля учредителя №1 (физическое лицо) составила 70 тыс. рублей. Она состоит из денежных средств размером 55 тыс. рублей и оборудования стоимостью 15 тыс. рублей, которое не требует сторонней оценки.
Доля учредителя №2 (физическое лицо) составила 80 тыс. рублей. Он внес свою долю движимым имуществом — автомобилем, который в указанную стоимость оценили независимые эксперты.
Доля учредителя №3 (ООО «Момент»), который внес принадлежащие ему акции ООО «Момент», составила 100 тыс. рублей. Акции были оценены по рыночной стоимости.
Нужно отметить и то обстоятельство, что уставной капитал ООО может быть изменен как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Осуществить это можно только при условии, что все учредители и участники общества полностью оплатили свои доли. Соответствующее решение принимается на общем собрании.
Проверка возможности сделки
Совладелец предприятия имеет право на отчуждение собственной части капитала в пользу любого дееспособного гражданина, оформив соглашение у нотариуса или без такового.
Предварительно требуется проверить допустимость сделки следующими процедурными подтверждениями:
- подтверждения проплаты владельцем части в компании. По закону часть любого учредителя должна быть проплачена полностью в период, определенный учредительским соглашением и не превышающий 1 года после регистрации предприятия. Отчуждение до окончательной проплаты возможно в размере проплаченной части; Подтверждением факта проплаты могут служить следующие данные:
- Документ с информацией о проплате доли и отсутствии любых претензий по ней.
- Выписка с банковского счета, платежное поручение.
- Приходный документ компании о проплате.
- Данные о балансовой принадлежности, оценочный акт, акт постановки на баланс имущества (при оплате взноса имуществом).
- Документ ООО о сумме платежа с указанием способа оплаты.
- подтверждения права владельца на долю в уставном фонде (ЕГРЮЛ);
- подтверждения правил устава. Требуется проверка наличия в уставе компании ссылки на необходимость согласия от всех совладельцев при намерении выведения доли любым из них. При отсутствии подобного запрета совладельцы могут использовать преимущественное право на приобретение части имущества. Стоимость будет соответствовать цене, предложенной для третьего лица или указанной в уставе.
Дарение сособственнику бизнеса
Согласно ч.1 п.2 ст. 21 ФЗ под номером 14, дарить свою часть капитала вправе любой участник такому же участнику общества. Здесь же разрешается не добиваться согласия от всех остальных членов компании, если это не оговорено уставом предприятия.
Зачастую, дабы защитить себя и свою компанию от влияния чужих людей, при ее создании учредители вносят условия в документы, по которым разрешается отчуждение пая.
Процедура дарения схожа с теми, что были описаны выше.
Перечень документов также схож с упомянутым в предыдущем разделе. Возможно, дополнительно понадобятся также:
- приказ о назначении руководства;
- паспорт и ИНН для дарителя и одаряемого.
Дарение доли в ООО другому участнику также облагается налогом, со ставкой 13%.
Особенности дарения доли ООО
Кому можно подарить долю ООО представим в форме таблицы:
| Родственнику |
|
| Другому участнику |
|
| Третьему лицу |
|