Какие налоги платят в Польше предприниматели

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят в Польше предприниматели». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основная ставка по налогу на добавленную стоимость составляет 23%. Однако на некоторые типы бизнеса действуют льготные ставки: на импорт нужных стране товаров — 0%; на перевозки пассажиров (в том числе в такси) — 4%; в сфере сельского хозяйства — 5%; при строительстве жилых домов — 8% и т.д.

Кому из ИП нужно платить VAT

Также есть льгота для ИТ-специалистов, которые работают с нерезидентами Польши — им не нужно платить VAT, так как на экспорт действует нулевая ставка налога.

Отдельные предприниматели могут пользоваться льготами по VAT:

1. Некоторые социально важные бизнесы полностью освобождены от уплаты НДС (которые работают в области производства медоборудования, социальной помощи, медицинской деятельности и т.д.).
2. Также можно воспользоваться лимитом освобождения от VAT, то есть не платить НДС до определенной суммы оборота в год. В 2022 году такая сумма составляет 200 тысяч zł. Но важно помнить, что если ИП пользуется освобождением от уплаты VAT, то контроль пересечения порога в 200 тысяч злотых он осуществляет самостоятельно.

Ну и некоторые бизнесы не могут иметь льгот и освобождений от НДС. Среди них в перечне есть консалтинг, юридические услуги, продажа товаров с акцизами, запчастей, автомобилей и т.д.

Чтобы стать плательщиком НДС, индивидуальный предприниматель должен зарегистрироваться в Urząd Skarbowy.

Что такое паушальный налог?

Паушальный налог = налог от оборота.

Ставка данного налога колеблется от 2% до 17% в зависимости от рода деятельности. Чтобы закрепиться за ним, надо выполнять ряд условий:

• Оборот до 2 млн евро в год;
• Вид деятельности из списка дозволенных;
• Не предоставляете услуг бывшему и\или действующему работодателю.

Приятным бонусом является то, что этот налог можно оплачивать раз в квартал, но при условии, что прибыль за год не превысила 200 тыс. евро.

Хотелось бы подчеркнуть, что данную форму могут выбрать практически все, но

согласно налоговому законодательству есть исключения:

• Те, кто имеет временное освобождение от налога;
• Те, кто имеют долю/всю прибыль с аптек, купли\продажи валютных ценностей (в том числе золото, платина и заграничные платежные средства), продажи запчастей и аксессуаров к автотранспорту, товаров, которые подлежат акцизному налогу;
• Те, кто сотрудничает с бывшим и\или действующим начальником.

Как видите, вариаций достаточно и есть из чего выбирать, самое главное — это грамотно просчитать все за и против, базируясь на вашем конкретном случае, простым языком – поработать с цифрами.

Skala podatkowa czyli zasady ogólne

В целом данная система предполагает две налоговые ставки: 12% при годовом доходе до 120 тысяч злотых и 32% при годовом доходе более этой суммы. Плюс данной схемы в том, что налогоплательщик пользуется правом не платить налог с минимальной суммы дохода, не облагаемой налогом. На данный момент это 30 тысяч злотых в год.

Данная схема уплаты налогов подходит тем, кто не ожидает высоких доходов от своей деятельности, а также тем, кто планирует совершать покупки товаров и материалов для бизнеса – в этом случае затраты уменьшают сумму доходов. Если ваши доходы планируются на уровне выше 120 тысяч злотых в год, стоит задуматься о другой схеме уплаты налогов.

Важно помнить, что если предприниматель также работает по договору найма, то все доходы суммируются и облагаются налогом.

Это внешние инвестиции, возможность привлечь инвесторов и опять же, удобство взаимодействия как с частным инвестором так и с любым венчурным фондом. Инвесторы больше заинтересованы в ООО, поскольку если это инвестор, то ему может быть предложено членами правления также доли, возможность контролировать финансы, каким-то образом влиять на решения в компании. Поэтому инвесторы более склонны вкладывать свои инвестиции в ООО.

Когда у вас есть компания, то у вас есть Udziały firmy — то есть доли бизнеса и эти доли вы можете перепродавать, дарить бесплатно кому-то, вводить новых членов правления в свою компанию. Вы можешь отдавать кому-то долю и просить за это деньги. Это все о процессе инвестиций. А в случае ФОПа такой опции нет. Вы не можете отдать долю своего частного предпринимательства.

Давайте подробно рассмотрим налоги для ООО:

Для польских фирм, а также иностранных компаний, которые имеют штаб-квартиры (главные офисы) в РП есть налог на юридическое лицо — это CIT — варьируется от 9% до 19%. При чем 9% — это Пониженная ставка. Применяется для тех, чей доход за предыдущий год не превысил 2000000 евро в злотых по курсу на первый рабочий день налогового года. Применяется и к новым компаниям (образованных в отчетном году), но есть ряд исключений!!!

И есть второй налог на прибыль — PIT — это налог на дивиденды, которые выплачиваются учредителям и он составляет 19%. Этот налог может взиматься независимо от другого налогообложения. Для его применения достаточно факта выплаты дивидендов. Например, если компания получает прибыль в результате деятельности, и облагается налогом по стандартной шкале, то она должна выплатить 19% налога на доход, а при назначении дивидендов — еще 19%.

Подоходный налог с физлица называется РІТ (personal income tax). Он обязателен к уплате физлицам, которые получают на территории Польши такой доход:

— Зарплату согласно трудовому договору;

— Вознаграждение за выполнение работ на основании гражданско-правового договора;

— Доход в результате осуществления предпринимательской деятельности.

Налоговые декларации по PIT должны подаваться в налоговую инспекцию ежегодно до 30 апреля.

Если говорить о налоге на зарплату в Польше, то его за сотрудника оплачивает работодатель. Все показатели дохода и удержаний работодатель отражает в годовой декларации по форме PIT-11, которая направляется в налоговую и сотруднику компании лично.

На основании PIT-11 работник заполняет свою декларацию по форме PIT-37, которую затем подает в налоговую.

Следует отметить, что в Польше любое физическое лицо, получающее любой доход, обязано подавать ежегодную налоговую декларацию, даже если отчетный период менее одного календарного года.

Самое интересное, что супругам в Польше можно совместно декларировать доходы и платить с них PIT. Это позволяет тратить меньшую сумму на уплату налога, уменьшая налогооблагаемую базу. Такой весьма рациональный вариант идеально подходит семьям, в которых трудоустроен только один из супругов.

В зависимости от налогооблагаемой базы, PIT делится на две группы:

• Налог на прибыль в Польше. Его размер напрямую зависит от суммы прибыли. Эта группа включает в себя налоговую шкалу и линейный налог.
• Фиксированный налог. Он взимается с общей суммы дохода без учета расходов (паушальный налог).

Инвестиции в недвижимость

Инвестиции в недвижимость — один из самых надежных источников дохода. Согласно данным польского статистического агентства, количество оформленных нотариальных актов купли-продажи выросло на 7,1% по сравнению с предыдущим годом. Статистика также свидетельствует о том, что стоимость недвижимого имущества в Польше увеличивается. Таким образом, в относительно короткое время можно вернуть вложенные средства путем сдачи объектов во временное пользование или перепродажи. Доход от аренды составляет минимум 5% годовых. Покупка квартиры в таких крупных городах, как Краков, Варшава, Вроцлав или Гданьск, обойдется гораздо дороже, чем в провинциальных Вонхоцке, Радоме или Валбжихе. Выгоднее всего инвестировать в столичное жилье, которое в дальнейшем можно сдавать посуточно.

Купить недвижимость в Польше вправе каждый иностранец, но только при соблюдении нескольких условий. Может потребоваться разрешение на покупку или подтверждение связи с Польшей и регулярного дохода. Выдачей документов, которые позволяют приезжим стать владельцем недвижимости в Польше, занимается министр внутренних дел и администрации. Разрешение присваивается, если покупка объекта не представляет угрозы для обороны, государственной безопасности или общественного порядка и не будет вступать в противоречие с социальной политикой Польши.

Формы налогообложения JDG

В соответствии с законом РП о налоге на доходы физических лиц, ведя бизнес в Польше в форме JDG,вы можете свободно выбрать одну из доступных форм налогообложения. Это главное преимущество ИП перед тем же ООО (Spółka z. o.o.).

Регистрируя JDG, вы вправе выбрать уплату налога в следующей форме:

• На общих основаниях. Прогрессивная шкала составляет 17−32% — Zasady ogólne (Według skali podatkowej)

Тут мы имеем классический прогрессивный налог: до годового порогового значения в PLN 120 000 (около $ 30 000) вы платите 17%, но как только перешагнули данный порог в течение календарного года, ставка будет увеличена до 32%. Плюсом в данной форме налогообложения является возможность «класть» средства, которые будут использованы в целях увеличения прибыли, на затраты. Затраты не облагаются налогами.

• Линейная шкала (flat tax) — Podatek liniowy, которая составляет 19%

Данный вид налогообложения чаще всего называется «линейный/единый налог». Ставка всегда одна и та же — 19%. Загвоздка этого налога заключается в том, что он не предполагает совместной семейной декларации и необлагаемой налогом суммы, как в случае с базовой ставкой.

Данный вид налога больше подходит для тех, чья прибыль составляет гораздо более высокую сумму, чем PLN 120 000 (около $ 30 000).

Подчеркнем, что этот вариант налогообложения нельзя использовать при ведении сельскохозяйственной деятельности.

• Упрощенная форма (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) — фиксированные ставки не одинаковы для всех видов бизнеса и находятся в расчете на 2022 год от 3% до 15%.

Если льготы не положены

Если предприниматель не может использовать никакие льготы, в таком случае он платит взносы в ZUS в полном размере. Для Duży ZUS взносы считаются от 60% средней заработной платы в IV квартале 2021 года.

Какие взносы оплачивает предприниматель в 2022 году:

• пенсионный — PLN 693,58 (почти $ 173);
• в пенсию по инвалидности — PLN 284,26 (около $ 71);
• страховой (добровольный) — PLN 87,05 (около $ 22);
• на случай происшествий — PLN 59,34 (приблизительно $ 15);
• в Фонд труда — PLN 87,05 (около $ 22);
• на медицинское страхование.

Чтобы рассчитать социальные взносы и на медицинское страхование, применим такую шкалу:

Социальные взносы (Składki społeczne)

• Пенсионный (Składka emerytalna) — 19,52%;
• В пенсию по инвалидности (Składka rentowa) — 8%;
• Składka wypadkowa od 0,40% do 8,12% — 1,67%;
• Страховой (добровольный) взнос (Składka chorobowa) — 2,45%;
• В Фонд труда (Fundusz Pracy) — 2,45%.

Взнос на медицинское страхование (Składka zdrowotna)

• Skala podatkowa — 9% от прибыли (прибыль = доход — затраты);
• Podatek liniowy — 4,9% от прибыли;
• Ryczałt.

Для регистрации Sp. Z o. o. потребуется:

• Паспорта всех учредителей (так как у любого юрлица учредителями (основателями) выступают физлица) либо PESEL;
• ePUAP (это очень поможет для ускорения процесса регистрации) либо электронная подпись (podpis kwalifikowany);
• Уставный капитал (не менее PLN 5000 в наличии, но не обязательно вносить уставный капитал на счет);
• Четкое понимание, чем компания будет заниматься;
• Распределить доли между учредителями;
• Определить роли в совете директоров.

Существует два варианта оформления документов:

1. Нотариальная регистрация.

Вид регистрации, при котором для будущей компании совместно с юристом создается устав с детальным распределением ролей, возможностей и запретов.

В этом случае придется потратить много времени на уникальный устав компании и существенную сумму на юриста и нотариуса (примерные затраты только на их услуги — PLN 2000+, или более $ 500).

Также нужно будет набраться терпения, ведь средний срок оформления документов колеблется от 1 до 3 месяцев в зависимости от задач. Однако данный тип регистрации незаменим, когда необходимо учесть все вышеописанные вопросы.

1. Электронная регистрация.

Сколько составляет НДС в Польше

В Польской Республике, как и во всем мире, существует налог на добавленную стоимость с различными ставками и возможностями возврата. Пошлина начисляется при покупке разного рода продуктов и услуг и включается в цену товара.

В Польше существуют разные размеры этих выплат, зависят они от вида предоставляемых услуг:

1. Стандартизированный тариф на добавленную стоимость – 23%.
2. Фрукты и прочие продукты питания, фармацевтическая и медицинская продукция, книги, услуги сельского хозяйства и животноводства, газеты и журналы, удобрения – 8% либо 5%.
3. Пищевые товары, изделия из рыбы, услуги сельского хозяйства и животноводства, лесозаготовки и прочие услуги, связанные с лесом – 3%.
4. Экспорт товаров в Польшу облагается нулевой ставкой НДС, ровно как и доставка продукции внутри одной отрасли, международные услуги транспортных перевозок, периферия для компьютеров, серверов и прочее, компьютерное оборудование и принадлежности для инвалидов, устройства трансфера цифровых данных.

Также освобождаются от уплаты пошлины:

• Отдел здравоохранения.

• Отдел образования.

• Отдел социального снабжения.

• Предприятия, осуществляющие финансовые и страховые услуги.

Приезжий, не являющийся гражданином Польши, который осуществляет собственную предпринимательскую деятельность, выполняя разнородные услуги, должен будет заплатить налог на добавленную стоимость, начисленный на покупки своих клиентов.

Какие налоги платят в Польше юридические и физические лица?

В зависимости от вида бизнеса польское законодательство различает множество способов налогообложения доходов компаний. Бывает, что применимые нормативные акты навязывают предпринимателю определенную форму бухгалтерского учета, но чаще всего именно налогоплательщик решает, как вести расчеты с налоговой инспекцией. Поиск оптимального решения является ключом к успеху. Поэтому важно заранее узнать налоги для бизнеса Польша и лучше всего узнать нюансы конкретного города, в тот который собираетесь поехать.

Какие налоги платят в Польше? Основным налоговым бременем для субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность, являются:

• подоходный налог в Польше с физических лиц (PIT);
• корпоративный налог (CIT);
• налог на добавленную стоимость, то есть НДС.

Конечно, это не единственные налоги, взимаемые с предпринимателей, но именно эти три налога на доходы в Польше играют самую большую роль в деловых операциях. В свою очередь, форма налогообложения вышеуказанными налогами строго зависит от типа, предмета и размера бизнеса, размера дохода, получаемого компанией, и, в некоторой степени, от индивидуального решения налогоплательщика.

Подоходный налог в Польше с физических лиц

Как правило, доходы от отдельных видов предпринимательской деятельности и партнерских отношений облагаются подоходным налогом с физических лиц. Кроме того, законодатель не дифференцирует источник этих доходов, в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц экономическая деятельность также включает в себя:

• производство;
• строительство;
• коммерческую деятельность;
• оказание услуг или коммерческую деятельность, связанную с разведкой, добычей полезных ископаемых.

Все доходы облагаются налогом независимо от того, как они были получены. Однако предприниматель решает, как обложить налогом его доход. Вы можете выбрать между прогрессивным налогообложением и линейного налогообложения (согласно линейной налоговой ставке, в настоящее время составляющей 19% налоговой базы).

Предотвращение двойного налогообложения

Одна из самых распространенных проблем, которая волнует любых иностранных субъектов, получающих какой-либо доход в Польше, — это избежание двойного налогообложения. Основной нюанс, который необходимо учитывать в такой ситуации, — то, что субъект предпринимательской деятельности должен уплачивать определенные налоги не только в той стране, где он осуществляет коммерческую деятельность, но и в стране своего резидентства. Но в результате может получиться так, что один и тот же доход будет облагаться одинаковыми налогами дважды — в обеих странах.
Чтобы предотвратить такое двойное начисление взысканий на одну и ту же базу, Польша заключила ряд соответствующих международных соглашений с различными странами. Такие договоры позволяют оптимизировать платежи в бюджет и определить, где и какой именно налог должны уплачивать предприниматели-нерезиденты. При этом иностранный субъект приравнивается по уплате налогов к резидентам в том случае, если он находится и занимается оплачиваемой деятельностью на территории Польши более шести месяцев за год (суммарно 183 дня и больше).
Обо всех нюансах фискальной системы страны расскажут сотрудники «Прифинанс», досконально знающие местное законодательство и способы легального облегчения налогового бремени.

Отправить заявку

Отправьте запрос прямо сейчас и получите наше индивидуальное предложение!

Налог на добавленную стоимость в Польше — VAT или НДС

VAT — Налог при покупке продуктов питания, одежды, услуги. Этот налог, как правило, включен в цену товара или услуги (цена брутто). Если цена в нетто — это означает, что налог VAT не включен и его надо добавить к стоимости. В магазинах цены уже содержат налог.

В Польше существуют разные ставки налога НДС, ставка зависит от рода товара и услуг:

• 23% — Стандартная ставка НДС
• 8% — Некоторые фрукты и другие продукты питания, удобрения, некоторые книги, газеты и журналы, определенную фармацевтическую и медицинскую продукцию, некоторые услуги сельского хозяйства и животноводства.
• 5% — Некоторые фрукты, орехи, специи и другие продукты питания, некоторые книги и периодические издания.
• 3% — Некоторые пищевые продукты, лесные и рыбные продукты, сельскохозяйственные, животноводческие и рыболовные услуги, вспомогательные услуги лесного хозяйства и лесозаготовки.
• 0% — Экспорт товаров, внутри-отраслевые поставки товаров, международные транспортные услуги, принтеры, сканеры, процессоры для компьютеров, серверов и т.д., компьютерное оборудование и принадлежности для слепых, устройства передачи цифровых данных.

Похожие записи:

• Порядок продажи квартиры в 2024 году
• Временные переводы виды особенности и порядок оформления
• Размер соц пенсии в 2024 году в Московской области