Налоги иностранных граждан в РФ: что и как платить иностранцам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги иностранных граждан в РФ: что и как платить иностранцам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как я писал выше, Минфин РФ и ФНС не видят преград для работы ИП в РФ из другой страны, то есть удаленно, но ожидают налоги с дохода полученного гражданином в статусе ИП от иностранных источников, если такой доход связан с предпринимательской деятельностью. Ставка налога, сроки авансовых платежей и сдачи деклараций не меняются.
От чего зависит размер налога?
Размер налога, подлежащего уплате, не зависит от национальности и гражданства, но он различается в зависимости от статуса налогоплательщика. Для определения конкретной суммы налога важно понимать, является налогоплательщик резидентом или нерезидентом страны.
Резидент — это тот, кто находится в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. 183-дневный срок при этом может прерываться: если работник прожил в России 100 дней, потом уехал к себе на Родину на месяц, после чего снова вернулся и прожил в России еще 83 дня, то по прошествии этих последних 83 дней он становится резидентом РФ, несмотря на то, что, получается, общий 183-дневный срок прерывался.
Нерезидент — это, соответственно тот, кто прожил в России меньше 183 дней за 12 месяцев.
Иностранцы-резиденты платят налоги наравне с гражданами РФ. Если же иностранец еще не приобрел статус резидента, то есть прожил в нашей стране меньше 183 дней за 12 месяцев, то налоги ему придется платить в повышенном размере.
Как иностранцу платить другие налоги?
На порядок уплаты и размер вышеперечисленных имущественного, земельного и транспортного налогов статус налогоплательщика никак не влияет. Здесь важно одно: что у иностранца имеется в собственность имущество на территории РФ — земля, жилье или другая недвижимость, транспортное средство.
Расчет налога производят органы ФНС. Окончательная сумма налога будет зависеть от того, какое именно имущество принадлежит иностранцу, где оно находится, насколько оно дорогое.
Для оплаты имущественного налога установлен общий срок — до 1 декабря. ФНС обязана уведомлять всех налогоплательщиков о необходимости уплаты имущественного налога, но если своевременно уведомление не поступило, а имущество в собственности есть, лучше не тянуть и самостоятельно обратиться в налоговые органы, чтобы узнать размер налога и вовремя его заплатить. Неуплата в срок приведет к начислению пени.
Как статусы иностранцев влияют на начисление взносов
В соответствии с российским налоговым законодательством граждане других государств платят налоги (при наличии объекта налогообложения):
- НДФЛ — с любых полученных облагаемых доходов (зарплата, дивиденды, сдача имущества в аренду).
- Налог на имущество, транспортный и земельный, — при наличии в собственности на территории РФ недвижимости или автотранспорта.
- При регистрации индивидуальным предпринимателем — платежи в соответствии с выбранной системой налогообложения.
- Работодатель обязан уплачивать страховые взносы для иностранных граждан и удерживать налог на доходы физических лиц из заработной платы.
ИП на ОСНО уехал из РФ и стал нерезидентом РФ как платить налоги?
В IT-сфере ситуация редкая, но раз пишу FAQ распишу и эту ситуацию:
ИП на ОСНО платит следующие налоги: Налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), страховые взносы за себя.
Налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ по ставкам 13% / 15%, налоговые нерезиденты РФ по ставе 30%, соответственно, когда такой ИП на ОСНО в эмиграции станет налоговым нерезидентом РФ, уйти от налога НДФЛ 30% в РФ будет невозможно.
Оптимальное решение, открыть ООО в РФ, перевести деятельность ИП на ОСНО, в периметр деятельности юридического лица РФ, при этом ИП как физическое лицо, может стать учредителем в таком ООО впоследствии получать прибыль после распределения дивидендов, в том числе применять к таким дивидендам соглашения об избежании двойного налогообложения СИДН, в случае приобретения налогового статуса в иной юрисдикции, хотя сейчас в РФ по-прежнему действуют ограничения на вывод прибыли полученной по дивидендам за пределы РФ, но такие ограничения не являются императивными и могут быть довольно просто преодолены.
Возможные сборы и компенсации при регистрации иностранного гражданина
При регистрации иностранного гражданина в России могут быть взимаемы различные сборы и компенсации за предоставляемые услуги. Начальные затраты на регистрацию включают в себя госпошлину, которую необходимо уплатить в МФЦ или через банк.
Кроме госпошлины, требуется также оплата коммунальных платежей за пользование жильем, где иностранец будет прописываться. Это может включать оплату за электроэнергию, воду, газ и другие коммунальные услуги, в зависимости от места проживания.
Если иностранный гражданин намерен работать в России, ему может потребоваться оформить временную регистрацию. Для этого необходимо получить разрешение на работу и оформить патент. Стоимость патента может варьироваться в зависимости от дохода, полученного иностранцем от работы.
Помимо этого, при регистрации временной прописки могут быть возможные затраты на рекламу размещения жилья, например, на специализированных онлайн-платформах или в газетах и журналах. Также возможны платежи за услуги риэлторов или агентств по оформлению временной прописки.
Налог с дохода для граждан из стран ЕАЭС
Те иностранные граждане, которые прибыли в РФ из стран СНГ вправе работать, оформив патент. А граждане стран, входящих в ЕАЭС (Евразийский экономический союз) вправе работать в России без трудового патента, при этом НДФЛ с их зарплаты удерживается только в размере 13%. Граждане, которые прибыли в Россию с целью заняться бизнесом или для работы из стран ЕАЭС имеют гораздо больше льгот и привилегий по сравнению с другими иностранными гражданами. К примеру, миграционный учет для них сильно упрощен, они не обязаны оформлять патент на работу или разрешение. Кроме того, особое положение среди имеют жители Белоруссии, так как с Россией белорусы образуют Союзное государство. Однако не смотря на то, что порядок трудоустройства граждан стран ЕАЭС (Белоруссия, Армения, Казахстан, Киргизия) приближен к тому, что применяется для российских работников, они все же являются иностранными работниками, А это значит, что необходимо своевременно уведомить миграционную службу и налоговые органы о заключении с ними договора.
В России предприниматели могут применять 5 режимов налогообложения. Можно выбрать любой, подходящий для деятельности:
- ОСН (общая система) — используют, в основном, крупные организации, применяющие НДС. ИП также используют этот режим, если для деятельности запрещены льготные режимы, выходят за разрешенные лимиты по «упрощенке» или патенту — доход или численность штата.
- УСН (упрощенный режим) — предусматривает 2 варианта — доходы (налог 6%) и доходы минус расходы (15%). Это один из самых популярных и выгодных режимов, если ИП проходит по доходу за год, числу работников и остаточной стоимости основных средств.
- ПСН (патент) — режим, при котором оплачивается фиксированная сумма налога, хорошо подходит малому бизнесу (магазины, кафе, услуги и пр.)
- ЕСХН (сельскохозяйственный налог) — подходит для ИП, занимающихся этим направлением
- НПД (самозанятость) — самый простой вариант для бизнеса, регистрировать ИП не обязательно, можно работать как самозанятый, а можно как ИП, но есть некоторые ограничения.
Для иностранцев, зарегистрировавших ИП в РФ, повышается ставка НДФЛ, если они применяют общий налоговый режим и пребывают в России менее 183 календарных дней в год. Тогда она составит 30%, а не 13% от полученного дохода.
Если вы решили применять УСН или ЕСХН, необходимо подать заявление не позднее 30 дней с момента постановки на учет в качестве ИП. Позднее это сделать уже невозможно, придется ждать следующего календарного года. Поэтому мы рекомендуем подать это заявление одновременно с комплектом на регистрацию.
После того как заявитель получит статус ИП, ему начнут начислять страховые взносы. Их обязательно нужно оплачивать вне зависимости от того, есть прибыль от бизнеса или он работает в убыток. Страховые взносы уплачиваются ежеквартально или два раза в год.
У иностранцев есть возможность открывать и вести бизнес в России практически на одинаковых условиях с гражданами РФ. Общая стоимость регистрации ИП или ООО иностранным гражданином будет выше, так как нужно дополнительно заплатить за нотариальный перевод документов на русский язык.
Размер налогообложения зависит от вида деятельности, местоположения и оборота бизнеса, а не от гражданства. Разница только в ставке на налог на дивиденды и НДФЛ.
Если иностранец-предприниматель получил гражданство РФ, то в налоговую необходимо подать уведомление о внесении данных в реестр. Для ИП — форма Р24001 (изменение сведений в ЕГРИП), для ООО — Р13014 (изменение сведений в ЕГРЮЛ).
Уплата имущественного налога
Вне зависимости от того, какой именно недвижимостью владеет лицо из иностранного государства (к примеру, квартира, дача и так далее) есть необходимость в уплате налога по тем же правилам что и граждане России.
Налоговой базой считается общая инвентаризационная себестоимость всех без исключения строений по состоянию на январь месяц текущего календарного года.
Налоговая ставка на недвижимость:
- если по оценочным сведениям БТИ недвижимость меньше стоимости в 300 тысяч рублей, то ставка устанавливается на уровне не меньше 0,1% от налоговой базы;
- если же инвентаризационная себестоимость по сведениям БТИ не больше полумиллиона рублей, то ставка варьируется от 0,1 до 0,3% (зависит от конкретной стоимости объекта);
- при себестоимости объекта недвижимости свыше полумиллиона рублей, то ставка может достигать 2%, но не ниже 0,3%.
Оплата налога на транспортное средство
Транспортный налог в обязательном порядке должны платить не только юридические, но и физические лица, которые имеют право собственности на машины, мотоциклы, автобусы, яхты и так далее. Резиденты и нерезиденты России в обязательном порядке оплачивают налог на базе получено оповещения от представителей налоговой службы, до 1 декабря включительно того года, который следует за прошлым отчетным.
Иными словами, в 2020 году необходимо до 1 декабря внести оплату налога за 2016 год.
Размер налога на основании Налогового Кодекса РФ не считается постоянной величиной, а может определяться на базе полученных сведений относительно транспортного средства.
А именно:
- к какой группе относится транспортное средство (водный, воздушный и так далее);
- какой период использования;
- установленной налоговой базы. Она напрямую зависит от двигателя, а также вместительности пассажиров;
- к какому типу относится то или иное транспортное средство иностранного гражданина (легковой, грузовой и так далее).
В зависимости от разновидности транспортного средства и мощности имеющегося мотора, Налоговым Кодексом РФ установлена определенная ставка, однако местные органы самоуправления имеют право видоизменять ее по своему усмотрению.
Для определения размера налога, который следует обязательно оплатить нужно, перемножить ставку и мощность мотора. К примеру, для столицы на транспортные средства с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, установлена ставка в размере 12%.
Общая информация о налогах для иностранных граждан
Для иностранных граждан, проживающих в России, существует обязанность уплаты налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговая система в России предусматривает налогообложение доходов иностранных граждан, полученных в России, а также налогообложение иностранного дохода, полученного за пределами России.
Иностранные граждане, работающие в России, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для расчета этого налога необходима информация о размере заработной платы и налоговых льготах, предоставляемых иностранным гражданам в соответствии с законодательством.
Кроме того, если иностранный гражданин получает доходы от источников за пределами России, ему необходимо уплатить налог на доходы, полученные иностранными гражданами от источников за пределами Российской Федерации (20%). В таком случае иностранный гражданин обязан подать декларацию о доходах и заполнить соответствующие разделы.
Для оформления налогов иностранные граждане должны иметь следующие документы: идентификационный документ, разрешение на работу в России (для иммигрантов), трудовой договор (для работающих граждан) и другие необходимые документы в зависимости от ситуации. Подробную информацию о требованиях и процедуре оформления можно получить в налоговых органах или налоговых консультантов.
Оформление налоговых документов
Первым шагом в оформлении налоговых документов является получение ИНН (индивидуальный налоговый номер). Для этого иностранный гражданин должен обратиться в налоговую инспекцию и предоставить необходимые документы, такие как заграничный паспорт и виза. После подачи заявления иностранец получит ИНН, который будет использоваться в дальнейшей налоговой отчетности.
После получения ИНН иностранный гражданин должен вести учет своих доходов и расходов. Для этого рекомендуется вести специальный налоговый дневник, в котором указывать все приходы и расходы. Также необходимо быть внимательным при получении и хранении документов, подтверждающих доходы и расходы.
Следующим шагом в оформлении налоговых документов является заполнение налоговых деклараций. Перед заполнением декларации необходимо собрать все необходимые документы, такие как выписки из банка, договоры, квитанции и т.д. В декларации необходимо указывать все доходы, полученные за предыдущий год, а также расходы, которые можно учесть при ипотеке или страховке.
После заполнения декларации необходимо ее сдать в налоговую инспекцию. Для этого можно воспользоваться электронной подачей декларации или сдать ее на бумажном носителе в налоговую инспекцию лично. В случае электронной подачи необходимо иметь электронную подпись, которую можно получить в специальных организациях.
После сдачи декларации необходимо уплатить налоговые выплаты. В России существует несколько способов оплаты налогов: через налоговую инспекцию, через банк, и через специализированные службы, такие как электронные платежные системы. Необходимо учитывать сроки уплаты налогов и не допускать задолженность перед государством.
Важно отметить, что налоговые законы и правила для иностранных граждан могут изменяться, поэтому необходимо следить за актуальной информацией и консультироваться с профессионалами в области налогового права.
Уплатой налогов и оформлением соответствующих документов иностранный гражданин вносит свой вклад в экономическое развитие страны и осуществляет легальные действия в соответствии с законодательством.
Сложности при исчислении суммы НДФЛ с доходов иностранного работника на патенте
Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:
| № | Сложности с исчислением размера НДФЛ | Разъяснения |
| 1 | Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ | Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате. |
| 2 | Перенос суммы патента на будущие периоды |
Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год. Например, если время действия патента с последнего месяца 2021 года переходит на первый месяц 2021 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2021 год. |
| 3 | Стандартный налоговый вычет |
Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ – не имеют такого права. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты – 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам. Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может. |
| 4 | Социальные выплаты |
Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные). Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь. Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход. |
| 5 | Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей |
Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента. Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях. |
Как работодатель и налоговая узнают, что сотрудник — нерезидент
Работодатель должен узнать от работника. Всё держится на честном слове. В законе нигде не написано, что сотрудник должен сообщать об изменении налогового статуса своему начальнику. Если условный Марат и раньше вёл соцсети для ООО «Дружище» на удалёнке, а потом переехал в Казахстан, работодатель может только догадываться о его местонахождении.
Возможно, обязанность сообщить о смене адреса есть в трудовом договоре. Тогда Марат должен написать заявление и прислать копию загранпаспорта с отметкой погранслужбы. Но даже на это стороны, бывает, закрывают глаза и делают вид, что ничего не изменилось.
Налоговая должна узнать от работодателя. К концу года компания сдаст в ФНС отчёт по форме 6-НДФЛ, и в ней будет указан налоговый статус сотрудника. Если там не написано, что работник — нерезидент, инспекция об этом не узнает.
Какой-то обязанности сообщать в налоговую о переезде в законе нет. Как нет и общих реестров с погранслужбой, откуда инспектор мог бы узнать, где Марат и когда он уехал. Поэтому никакого контроля за налоговым статусом, по сути, не существует.
Если работник не сообщил о переезде, то и что-то менять в налогах не нужно. А мы будем говорить о ситуации, когда работник поступил порядочно, предупредил компанию и прислал скан паспорта со штампом о выезде.
- Если сотрудник уехал из РФ, для работодателя важны две вещи: когда он станет нерезидентом и какое место работы написано в трудовом договоре.
- Если место работы в России, бухгалтер удерживает НДФЛ сначала по ставке 13% с резидента, а потом 30% как с нерезидента. Когда сотрудник становится нерезидентом, сумму налога надо пересчитать по ставке 30% за весь год, а потом насчитать и удержать долг.
- Если в качестве нового места работы указывается не РФ, с момента переезда начисление налога прекращается независимо от налогового статуса. Когда работник станет нерезидентом, НДФЛ снова надо будет пересчитать по ставке 30%, но только за месяцы, пока место работы было в России.
- Если удерживать налог с нерезидента как с резидента, налоговая может придумать проблем: взыскать недостающий налог с работодателя, начислить пеню и оштрафовать. Вернуть эти деньги в порядке регресса с работника не получится.