Налоговая ставка по транспортному налогу в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая ставка по транспортному налогу в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Транспортный налог – это вид имущественного налога, который нужно ежегодно платить владельцам транспортных средств. Его вносят и физические, и юридические лица, но на разных условиях – отличаются ставки, сроки и порядок начисления. В этом материале речь пойдет о транспортном налоге, который платят граждане.
Льготы для физических лиц
Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:
- Героям СССР, РФ, полным кавалерам ордена Славы;
- ветеранам;
- инвалидам I, II групп инвалидности;
- бывшим несовершеннолетним узникам фашистского режима;
- опекунам в многодетных семьях или семьях с ребенком инвалидом (льготой может воспользоваться один родитель);
- граждане, чье здоровье пострадало в результате воздействия радиации при аварии в Чернобыле, на ПО «Маяк», а также во время испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.
Что такое транспортный налог
Транспортный налог относится к региональным налогам. Это означает, что каждый регион самостоятельно устанавливает ставки и льготы по налогу на транспорт.
Срок уплаты транспортного налога
Транспортный налог за предыдущий год нужно уплатить до 1 декабря текущего. Если платежная дата выпадает на выходной, срок продлевается до понедельника. В 2024 году как раз действует такое продление. То есть налог за 2023 год необходимо заплатить до 2 декабря 2024.
Уведомление с суммой и квитанцией, как правило, приходит до 1 сентября текущего года в личный кабинет налогоплательщика. Налог можно оплатить там же. Если у налогоплательщика не подключен личный кабинет онлайн, квитанция направляется в бумажном виде.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
По состоянию на 2024 год транспортный налог в России не отменен. Кроме того, на данный момент отсутствуют даже предпосылки, что это произойдет в каком-либо обозримом будущем.
5 июня 2018 года на рассмотрение в Государственную думу был направлен законопроект об отмене транспортного налога в России. В документе предлагалось увеличить стоимость акцизов на топливо, тем самым, заложив сумму налога в цену на бензин. Авторы законопроекта считают, что такая система будет более справедлива, так как в нынешнем виде транспортный налог дублирует сбор в виде акциза на топливо, а также он никак не привязан к ущербу, наносимому дорогам. Т.е. по мнению законодателей те, кто больше пользуется автомобилем должны нести большие затраты, чем те, кто использует свое транспортное средство значительно реже.
Однако уже в августе 2018 года стало известно, что данный законопроект был рассмотрен в госдуме и, не получив поддержки среди чиновников, отправлен в архив.
Но все же есть категории граждан, которые освобождены от уплаты данного налога.
Так как транспортный налог в России относится к категории местных сборов, отмена или назначение льгот по выплатам определяется на региональном уровне.
На федеральном уровне налог отменен для:
- владельцев сельскохозяйственной техники (комбайны, трактора, грузовые авто);
- владельцев маломощных транспортных средств, которые были получены через органы социальной помощи;
- владельцев авто, которые находятся в угоне, если это подтверждено соответствующими документами.
Кроме того в некоторых регионах транспортный налог не платят:
- военные в отставке;
- участники ВОВ;
- многодетные семьи;
- участники ликвидации аварии на ЧАЭС.
Ставки транспортного налога по регионам на 2024 год
Ставки транспортного налога устанавливает Налоговый кодекс РФ, однако региональные власти вправе изменить значения по своему региону.
Базовые ставки транспортного налога на 2024 год установлены статьей 361 Налогового кодекса РФ. Ниже приведены таблицы со значениями базовых ставок налога на легковые и грузовые автомобили, а также ставки транспортного налога по регионам.
Базовые ставки для легковых автомобилей:
|
Мощность легкового автомобиля |
Ставка налога с 1 лошадиной силы (в рублях) |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
2,5 |
|
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
3,5 |
|
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
5 |
|
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
7,5 |
|
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
15 |
Льготы по уплате транспортного налога в Москве и Московской области
Существует ряд следующих льгот по уплате транспортного налога:
|
Юридические лица, имеющие право на льготу по транспортному налогу |
Комментарий |
|
Москва |
|
|
Компании, занимающиеся пассажирскими перевозками городским транспортом общего пользования |
Услуги такси не включаются в данный перечень |
|
Юридические лица, являющиеся резидентами ОЭЗ «Зеленоград», освобождаются от налога на ТС, прошедшие регистрацию в данной зоне |
Срок действия льготы — 5 лет, начиная с месяца регистрации ТС |
|
Московская область |
|
|
Предприятия, в которых участвуют общественные организации инвалидов |
Льготы не применяются в отношении водных/воздушных ТС |
|
Компании, в которых трудятся инвалиды и люди пенсионного возраста |
|
|
Общества инвалидов |
|
|
Компании, использующие машины с электродвигателем |
Сэкономленные деньги должны пойти на развитие ООО, льгота действует на легковые авто, автобусы, тракторы, мотороллеры/мотоциклы |
|
Категории физических лиц, освобожденных от налога на транспорт |
|
|
Москва |
|
|
Герои СССР, РФ |
Одно ТС, кроме водных, воздушных видов транспорта, снегоходов и мотосаней |
|
Награжденные орденом Славы |
|
|
Ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий |
|
|
Бывшие малолетние узники фашистов во время ВОВ |
|
|
Граждане с инвалидностью 1-ой и 2-ой групп |
|
|
Родитель (опекун, попечитель) несовершеннолетнего инвалида |
|
|
Родитель (усыновитель) в семье, где 3 и более детей |
|
|
Опекун инвалида детства |
|
|
Участники испытаний (термо)ядерного оружия, ликвидаторы аварий |
|
|
Испытатели ядерных установок, перенесшие лучевую болезнь |
|
|
Владельцы легковых авто до 70 л.с. |
|
|
Пострадавшие от радиационного излучения |
|
|
Московская область |
|
|
Владельцы легковых авто до 150 л.с. и мотороллеров/мотоциклов до 50 л.с. |
Кроме многодетных семей |
|
Люди с инвалидностью 1-ой и 2-ой групп (если инвалид с детства — группа не важна) |
Одно ТС за налоговый период |
|
Герои РФ и СССР |
|
|
Награжденные орденом Славы |
|
|
Пострадавшие от радиационного излучения |
|
|
Граждане с инвалидностью 3-ей группы |
Не платят половину суммы налога |
| Семьи, в которых 3 и более детей |
На авто до 250 л.с., один из родителей не платит налог на легковую машину, трактор, автобус, мотоцикл/мотороллер |
| Владельцы авто с электродвигателем |
Легковая машина, автобус, трактор, мотороллер/мотоцикл |
Сроки уплаты транспортного налога в Москве и Московской области
Физические лица обязаны успеть перечислить полную сумму транспортного налога до 1 декабря того года, который следует за прошедшим налоговым периодом (в текущем году гражданин платит за пользование транспортом в прошлом году). Помните, что с 2016 года вступили в силу изменения, касающиеся сроков уплаты данного налога, и теперь крайним числом перечисления средств является 1 декабря, тогда как ранее от граждан требовалось успеть с оплатой до 1 октября.
Организации Москвы должны направить платеж в счет транспортного налога единожды в год до 5 февраля года, наступившего за налоговым периодом.
Юридические лица Московской области, обязанные уплачивать транспортный налог, должны совершать авансовые платежи до последнего числа того месяца, который начался по окончании отчетного периода. Сумма налога, которую организация обязана уплатить до конца налогового периода подлежит уплате до 28 марта года, начавшегося по завершении налогового периода.
|
Налогоплательщик |
Москва | Московская область |
|
Физические лица |
до 1.12 следующего года |
|
| Юридические лица | до 5.02 следующего за налоговым периодом года |
до 28 марта следующего за налоговым периодом года |
Изменения ставок транспортного налога по регионам в 2024 году
В 2024 году в ряде регионов России ожидаются изменения в ставках транспортного налога. Данная мера введена для обеспечения более справедливого распределения налоговых нагрузок на владельцев автотранспортных средств.
Предполагается, что новые ставки транспортного налога будут зависеть от ряда факторов, включая пробег автомобиля, его мощность и экологические характеристики. Таким образом, владельцы более старых авто с высоким уровнем выбросов вредных веществ будут платить больше, чем владельцы современных, более экологичных машин.
По данным Министерства транспорта Российской Федерации, изменение ставок транспортного налога по регионам позволит увеличить доходы бюджетов субъектов Российской Федерации на сумму, превышающую 10 миллиардов рублей. Эта мера также способствует более ответственному использованию автомобилей и поощрению покупки энергоэффективных и экологически чистых авто.
По данным на 2024 год, в Свердловской области изменяются ставки транспортного налога по категориям автотранспортных средств.
Для легковых автомобилей с двигателями объемом до 1000 куб. см, ставка налога составляет 2,5 рубля за 1 куб. см.
Для автобусов с числом мест не более 8 и грузовых автомобилей массой не более 3,5 тонн, ставка налога составляет 2,16 рубля за 1 куб. см.
Для автобусов с числом мест свыше 8 и грузовых автомобилей массой от 3,5 до 12 тонн, ставка налога составляет 2,64 рубля за 1 куб. см.
Для грузовых автомобилей массой свыше 12 тонн, ставка налога составляет 3,89 рубля за 1 куб. см.
Для транспортных средств мароквыпуска до 2009 года и мотоциклов ставка налога устанавливается в размере 0,4% от стоимости такого транспортного средства.
Для транспортных средств марок выпуска после 2009 года ставка налога устанавливается в размере 0,8% от стоимости такого транспортного средства.
Транспортный налог в Москве в 2024 году
В 2024 году в Москве действует система налогообложения транспортных средств, которая включает в себя транспортный налог. Транспортный налог уплачивается владельцами автомобилей, мотоциклов и других транспортных средств в зависимости от цены транспортного средства, его мощности и экологической классности.
Ставки транспортного налога в Москве дифференцированы и определяются в зависимости от технических характеристик транспортного средства. Например, для легковых автомобилей ставка налога может колебаться от 10 до 30% от стоимости автомобиля, в зависимости от его мощности и экологической классности. Чем выше мощность транспортного средства и ниже его экологический класс, тем выше ставка налога.
Оплата транспортного налога в Москве производится в установленные сроки, которые зависят от последних цифр регистрационного номера автомобиля. Владельцы автомобилей должны заполнить налоговую декларацию, указав все необходимые сведения о транспортном средстве и произвести оплату налога.
Для удобства плательщиков налога в Москве предусмотрена возможность оплаты транспортного налога через интернет или через банковские терминалы. После оплаты налога получается квитанция о его уплате, которую следует сохранить.
| Транспортное средство | Стоимость | Мощность | Экологический класс | Ставка налога |
|---|---|---|---|---|
| Легковой автомобиль | от 1 000 000 рублей | более 250 л.с. | нижний | 30% |
| Легковой автомобиль | от 500 000 рублей | 150-250 л.с. | нижний | 20% |
| Легковой автомобиль | до 500 000 рублей | до 150 л.с. | нижний | 10% |
Транспортный налог в Москве в 2024 году является одним из способов формирования городского бюджета и поддержки развития транспортной инфраструктуры. Владельцам транспортных средств рекомендуется ознакомиться с тарифами на налог и своевременно произвести его уплату.
Санкт-Петербург и Ленинградская область
В Санкт-Петербурге и Ленинградской области также ожидаются изменения ставок транспортного налога с 2024 года. В настоящее время в этих регионах действует единая ставка налога для всех видов транспортных средств.
Согласно предварительным данным, с 2024 года планируется внедрить дифференцированную систему ставок транспортного налога в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. Это означает, что ставки будут зависеть от различных факторов, таких как мощность двигателя, марка и модель автомобиля.
Ожидается, что новая система ставок будет способствовать более справедливому распределению налоговой нагрузки между владельцами транспортных средств. В настоящее время конкретные ставки транспортного налога для Санкт-Петербурга и Ленинградской области пока не определены, однако ожидается, что они будут установлены в соответствии с существующей практикой в других регионах.
Структура расчета тарифов
Дополнительным фактором, влияющим на размер транспортного налога, является мощность двигателя автомобиля. Чем выше мощность, тем выше будет тариф. Мощность двигателя указывается в паспорте транспортного средства и измеряется в лошадиных силах.
Также, для определения тарифа учитывается экологический класс автомобиля. Этот класс указывается в паспорте транспортного средства и зависит от выбросов вредных веществ.
Кроме того, структура расчета тарифов включает временной фактор. Транспортный налог начисляется за каждый календарный месяц пребывания автомобиля на территории Москвы. При этом, первый и последний месяцы учитываются пропорционально количеству дней.
Итоговая структура расчета тарифов представляет собой формулу, с помощью которой определяется размер налога. Формула включает базовую стоимость, мощность двигателя, экологический класс и количество календарных месяцев, за которые начисляется налог.
Расчеты транспортного налога в Москве
Транспортный налог в Москве в 2024 году рассчитывается в зависимости от технических характеристик автомобиля и его стоимости. Для определения суммы налога необходимо знать информацию о мощности двигателя, объеме двигателя, годе выпуска, типе топлива и стоимости автомобиля.
На каждый автомобиль применяется общая ставка налога, которая составляет 1,5% от стоимости автомобиля. Однако для автомобилей стоимостью свыше 5 миллионов рублей действует повышенная ставка в размере 3%. Стоимость автомобиля определяется на основании данных о его рыночной стоимости, установленных соответствующими органами.
Кроме общей ставки, для определения транспортного налога необходимо учесть дополнительные коэффициенты, которые зависят от конкретных параметров автомобиля. Например, для автомобилей с двигателем мощностью свыше 250 лошадиных сил применяется коэффициент увеличения ставки налога.
Расчеты транспортного налога в Москве производятся автоматически налоговыми органами на основе предоставленной владельцем автомобиля информации. Результаты расчета можно узнать на специальном портале налоговой службы или через личный кабинет налогоплательщика.