Учет НДС в бухгалтерском учете в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет НДС в бухгалтерском учете в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В отличие от общережимников, упрощенцам не положены налоговые вычеты по НДС. Если организация или ИП на УСН выписали счёт-фактуру с налогом, то обязаны перечислить его в бюджет полностью. Они не могут уменьшить эту сумму на НДС, уплаченный поставщикам.

Спасибо за ваше обращение!

Рассчитываем, что Вы станете постоянным клиентом и порекомендуете нас друзьям.

Мы свяжемся с Вами в ближайшее время.

Время работы нашего офиса –

с понедельника по пятницу с 9:30 до 18:30 по московскому времени.

Как вести учёт входящего НДС

Но при УСН «Доходы минус расходы» входящий НДС можно включить в расходы. Все расходы, которые принимают к учёту при УСН, перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В этом списке есть и налог на добавленную стоимость по оплаченным товарам, работам, услугам (пп. 8).

Расходы, в том числе входящий НДС, можно вычитать из налоговой базы только если они:

• экономически оправданы;
• подтверждены правильно оформленными документами (счетами-фактурами, УПД со статусом «1», бланками строгой отчётности, накладными, актами и т. д.).

1. Упрощается подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте (согласно закону от 19.12.2022 № 549-ФЗ). Теперь при вывозе товаров из страны необходимо будет подавать в налоговую электронные реестры, содержащие данные из деклараций на продукцию и контракта с иностранной компанией.
2. Услуги застройщика при строительстве помещений для временного проживания без права на регистрацию по договорам участия в долевом строительстве больше не будут освобождены от НДС.
3. Изменяются списки медицинских изделий, имеющих льготы по НДС (согласно постановлению Правительства от 16.09.2023 № 1513). Например, из перечня товаров по ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых 10% НДС, исключена позиция “Парфюмерные, косметические или туалетные средства прочие”.
4. С 1 января 2024 года компании МСП будут применять ставку 10% для более широкого перечня детских товаров, а для заведений общепита будут действовать условия о среднемесячных выплатах физическим лицам для применения освобождения от НДС.
5. Заявительный порядок возмещения налога изменится с 1 апреля 2024 года.

Переход на машиночитаемые доверенности (МЧД) начался с сентября 2023 года. В настоящее время находится в процессе переходного периода, но с сентября 2024 года использование сертификатов электронной подписи (ЭП) сотрудников компаний будет недопустимо. Вместо этого, документы будут подписываться с использованием квалифицированной электронной подписи (КЭП) физического лица и МЧД. Если срок действия сертификата сотрудника истекает до сентября, то его нельзя будет продлить, поэтому необходимо применять МЧД раньше.

Важно начать готовиться к переходу на электронные доверенности уже сейчас. Необходимо разобраться в процессе их получения (это можно сделать на сайте ФНС или в специальном сервисе), подписывания, отправки и делегирования.

Основные изменения в учетных формах

Когда платим налоги по НДС

• Реализация товаров внутри страны: если ваше предприятие продает товары на территории России, вы обязаны уплатить НДС;
• Оказание услуг внутри страны: если ваше предприятие предоставляет услуги резидентам России, вы также должны уплатить НДС;
• Импорт товаров в Россию: при ввозе товаров из-за рубежа на территорию России, уплата НДС обязательна;
• Поставка товаров и услуг внутри страны с использованием электронных площадок: с 1 января 2019 года вступили в силу изменения в законодательстве, согласно которым владельцы электронных площадок обязаны уплачивать НДС за товары и услуги, продаваемые на их площадках;
• Авансовые платежи: с 1 октября 2024 года вступят в силу изменения в налоговом законодательстве, согласно которым при получении авансовых платежей перед реализацией товаров или оказанием услуг, будет возникать обязанность по уплате НДС.

Примеры ситуаций, когда возникает обязанность по уплате НДС:

1. Вы реализуете товары наличным расчетом внутри страны.
2. Ваше предприятие оказывает услуги населению России.
3. Вы закупаете товары за границей для дальнейшей продажи в России.
4. Вы являетесь владельцем электронной площадки и продаете товары на ней.
5. Вы получаете авансовые платежи перед реализацией товаров или оказанием услуг.

Важно помнить, что при реализации товаров или оказании услуг в случаях, перечисленных выше, субъекты предпринимательской деятельности обязаны правильно рассчитывать и своевременно уплачивать НДС. Нарушение данного требования может повлечь за собой штрафы и санкции со стороны налоговых органов.

Порядок исчисления и срок сдачи НДС

Порядок исчисления НДС

• Базовая ставка: Базовая ставка НДС в России составляет 20%. Она применяется к большинству товаров и услуг, не попадающих под льготные ставки или освобождение от НДС.
• Уменьшенная ставка: Кроме базовой ставки, существует уменьшенная ставка 10%, которая применяется к определенным товарам и услугам, включая продукты питания, книги и ряд социально значимых услуг.
• Освобождение от НДС: Некоторые товары и услуги полностью освобождаются от НДС. Это включает экспортные операции, медицинские услуги, некоммерческие организации и другие освобождения, указанные в Налоговом кодексе Российской Федерации.
• Правила относительно расходов: Организации имеют право вычитать НДС, уплаченный на покупку товаров и услуг, от общей суммы, подлежащей уплате. Это позволяет снизить сумму НДС, которую они должны уплатить в бюджет.

Сроки сдачи НДС

Примечание: Сроки могут меняться в зависимости от решений налоговых органов. Рекомендуется своевременно следить за обновлениями и информацией от налоговых органов.

Участие в процессе исчисления и сдачи НДС требует тщательного контроля, чтобы быть согласованным с требованиями налогового законодательства. Знание порядка исчисления и сроков сдачи НДС поможет организациям эффективно управлять своими налоговыми обязательствами и избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.

Новый способ подачи уведомлений для индивидуальных предпринимателей

С 1 октября 2024 года для индивидуальных предпринимателей вступили в силу изменения в порядке подачи уведомлений. Вместо традиционного обращения в налоговую инспекцию или отправки уведомления почтой, предприниматели получили возможность предоставлять уведомления электронным способом.

Этот новый способ подачи уведомлений обязательно требует наличия у предпринимателя электронной подписи, которая гарантирует подлинность документа. Электронная подпись позволяет идентифицировать отправителя и обеспечивает конфиденциальность информации, содержащейся в уведомлении.

Электронные уведомления, подаваемые индивидуальными предпринимателями, равнозначны по своей юридической силе уведомлениям, поданным в письменной форме. Они имеют такую же юридическую силу и подлежат рассмотрению налоговым органом в соответствии с установленными сроками и правилами.

Итоговая таблица ставок на 2024 год

Таким образом, итоговая таблица ставок на 2024 год выглядит следующим образом.

Кто должен будет перейти на новую систему

Начиная с 1 января 2024 года, все организации и предприниматели, осуществляющие операции по обороту товаров, будут обязаны перейти на новую систему счет-фактур. Это касается как розничных компаний, так и оптовых поставщиков.

Новая система счет-фактур предполагает использование электронных документов вместо бумажных форм. Для этого участники рынка должны будут зарегистрироваться в специальной системе электронного документооборота и получить соответствующие электронные ключи.

Это решение принято с целью упростить и ускорить процесс ведения бухгалтерии, а также снизить риски ошибок и мошенничества. Новая система позволит автоматизировать процессы формирования, отправки и получения счет-фактур, что существенно повысит эффективность работы предприятий.

Переход на новую систему счет-фактур станет обязательным и невыполнение соответствующих требований может повлечь за собой штрафы и санкции со стороны налоговых органов. Поэтому рекомендуется начать подготовку к переходу как можно раньше, чтобы избежать необходимости дополнительных затрат и срывов в работе компании.

Обзор основных изменений в системе оплаты НДС

В 2024 году в России вступают в силу значительные изменения в системе оплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Новые требования к реквизитам и процедурам оплаты НДС могут затронуть как поставщиков товаров и услуг, так и покупателей.

Один из главных изменений — введение нового реквизита для оплаты НДС. Теперь вместо ИНН (отдельного для НДС и общего), будет использоваться КПП (код причины постановки на учет). Это позволит сократить документооборот и упростить процедуры.

Другое значимое изменение — введение обязательства использовать электронные средства платежа для оплаты НДС. Такие средства включают в себя электронные документы, счета-фактуры, электронные кассовые аппараты и прочие инструменты. Цель этого изменения — повысить прозрачность и эффективность системы оплаты, а также снизить риски мошенничества.

Кроме того, вводится обязательное печатное обозначение «уведомление о переходе на учет НДС» на всех документах, связанных с оплатой НДС. Данное обозначение будет подтверждать факт перехода на учет НДС и включение организации в систему налогообложения.

Наконец, ставка НДС будет изменена для некоторых товаров и услуг. Например, с 1 января 2024 года будет повышена ставка НДС до 20% для определенных видов услуг. Это изменение может повлиять на стоимость товаров и услуг для потребителей и влиять на конкурентоспособность некоторых предприятий.

Все эти изменения требуют внимания и подготовки со стороны бизнеса. Необходимо учесть новые реквизиты, процедуры и ставки НДС, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.

Уточнение списка реквизитов для расчетов НДС

В 2024 году были внесены изменения в список реквизитов, которые необходимо использовать при расчетах НДС. Новые требования были введены с целью улучшить процесс учета и контроля за уплатой налога.

Список реквизитов, которые необходимо указывать при оплате НДС:

Действия покупателя при перечислении предоплаты

Покупатель в силу п. 12 ст. 171 НК РФ может принять авансовый НДС к вычету, если:

• есть корректно оформленный счет-фактура;
• имеется документ, подтверждающий оплату;
• в договоре зафиксирована возможность предоплаты.

Перечислив аванс, покупатель:

• Делает следующие проводки:

Дт 60 Кт 51 — перечислен аванс.

Дт 68 Кт 76 — авансовый НДС взят к вычету.

• Заносит вычет по НДС с авансов выданных в книгу покупок с номером счета-фактуры, который был выписан продавцом.
• Отражает авансовый НДС по строке 130 раздела 3 декларации по НДС.
• Восстанавливает авансовый НДС в периоде продажи: Дт 76 Кт 68.
• Отражает в книге продаж восстановление НДС.
• Отражает в декларации НДС с авансов по строке 090 раздела 3 (по ставкам 10/110 и 20/120).

Влияние НДС на ООО в 2024 году

Увеличение ставки НДС — В 2024 году ставка НДС увеличится с 20% до 22%. Это означает, что ООО будет обязано уплачивать больше денег в государственный бюджет в виде НДС. Это может негативно сказаться на финансовом состоянии компании и требовать перераспределения бюджета и ресурсов.

Увеличение бухгалтерской нагрузки — Увеличение ставки НДС также вызовет необходимость в более тщательном учете и контроле за суммами НДС. Организация должна будет внести соответствующие изменения в свою бухгалтерскую систему, что значительно увеличит бухгалтерскую нагрузку на компанию.

Влияние на цены — Увеличение ставки НДС может повлечь за собой увеличение цен на товары и услуги, что может негативно сказаться на покупательной способности клиентов ООО. Организация должна будет принять решение о том, как распределить увеличение налога между собой и своими клиентами.

Необходимость обновления правовой базы — В связи с изменением ставки НДС, компания должна будет обновить свою правовую базу и привести ее в соответствие с новыми требованиями. Это также потребует дополнительных затрат и времени для адаптации к новым правилам.

Таким образом, система налогообложения с использованием НДС в 2024 году оказывает значительное влияние на деятельность ООО. Изменение ставки НДС, увеличение бухгалтерской нагрузки, влияние на цены и необходимость обновления правовой базы — все это требует от компании принятия новых решений и изменений в своей деятельности.

Похожие записи:

• Доплаты к пенсии инвалидам 2 группы в 2024 году
• Деление имущества при разводе
• Смена водительских прав в 2024 году нужны ли анализы