Облагаются ли страховыми взносами больничные за счет работодателя в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагаются ли страховыми взносами больничные за счет работодателя в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Взносы взимаются с пособия по временной нетрудоспособности, если размер выплаты выше установленного максимального значения. При таких условиях первые три дня работодатель не только обязан выплачивать средства по больничному листу, но и платить определенную сумму в ФСС. Текущее максимальное значение составляет 865 тыс. руб.
Какие сроки уплаты страховых и профсоюзных взносов при получении больничного листа?
При получении больничного листа важно знать о сроках уплаты страховых и профсоюзных взносов, чтобы избежать штрафов или проблем с выплатами.
Страховые взносы — это платежи, которые работодатель обязан уплатить в Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) за каждого работника. Профсоюзные взносы — это платежи в профсоюзный фонд, предназначенные для поддержки профсоюзных организаций и решения трудовых вопросов работников.
Сроки уплаты страховых и профсоюзных взносов при получении больничного листа определяются законодательством Российской Федерации и могут незначительно различаться в зависимости от региона. Обычно сроки уплаты составляют:
- Страховые взносы в ФСС и ФОМС должны быть уплачены не позднее 15-го числа следующего месяца после месяца, в котором был получен больничный лист.
- Профсоюзные взносы должны быть уплачены не позднее 30-го числа следующего месяца после месяца, в котором был получен больничный лист.
Когда нужно начислять страховые взносы в 2023 году
Доходы, которые признаются объектом обложения страховыми взносами, поименованы в статье 420 НК. Перечислим их:
- Выплаты сотрудникам по трудовому договору.
Все выплаты, которые перечисляются работнику в рамках трудового договора, облагаются страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Помимо заработной платы к ним относятся:
- стимулирующие надбавки и премии;
- надбавки и доплаты;
- отпускные;
- компенсация за неиспользованный отпуск и т. д.
- Выплаты исполнителям по договорам ГПХ.
Если предметом договора гражданско-правового характера является выполнение работ или оказание услуг, то с выплат, предусмотренных таким договором, также нужно начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Причем с начала 2023 года взносы исполнителям по ГПХ начисляются по единому тарифу 30 %, как и для штатных сотрудников. Это связано с тем, что они теперь застрахованы по всем видам страхования.
Напомним, что до 2023 года, с вознаграждения по ГПХ начислялись только пенсионные и медицинские взносы, была возможность сэкономить на взносах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
- Выплаты по авторским договорам.
Если работодатель получит патент на изобретение, которое создал работник в рамках трудовых обязанностей или по заданию руководителя, то автор может претендовать на вознаграждение, закреплённое в авторском договоре. Такие выплаты в отношении авторов подлежат обложению страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 420 НК).
- Выплаты физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной собственности, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной собственности.
С вознаграждений в отношении исполнителей по таким договорам необходимо начислять страховые взносы (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК).
- Выплаты руководителю, который является единственным учредителем.
Директор компании – единственный учредитель, признаётся застрахованным лицом (п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, письмо Минфина от 15.06.2022 № 03-15-05/57019). Поэтому такие выплаты облагаются страховыми взносам.
- Выплаты в отношении студентов вузов, техникумов и колледжей.
Если студенты работают в студотрядах, то с выплат, которые полагаются им по трудовому договору или ГПХ, нужно начислять страховые взносы по единому тарифу.
- Выплаты в отношении временно или постоянно проживающих в РФ высококвалифицированных специалистов (ВКС) и временно пребывающих, временно и постоянно проживающих в России иностранцев.
Прочие выплаты в отношении сотрудников
Эта группа включает следующие выплаты:
- Стоимость формы, которая выдаётся сотрудникам, если она положена по закону (пп. 9 п. 1 ст. 422 НК).
- Стоимость льгот на использование транспорта, которые регламентированы законом в отношении некоторых категорий сотрудников (пп. 10 п. 1 ст. 422 НК).
- Выплаты, связанные с возмещением сотрудникам затрат на проценты по кредитам, направленным на покупку жилья (пп. 13 п. 1 ст. 422 НК).
- Выплаты в отношении мобилизованных сотрудников или служащих по контракту в виде безвозмездной передачи денег или имущества. Важно, чтобы выполнялось условие — выплата должна быть связана с прохождением службы мобилизованного или по контракту (пп. 18 п. 1 ст. 422 НК).
Какими взносами облагается доплата работодателя за больничный
Коллективными договорами и иными руководящими документами конкретной компании может быть предусмотрен особый порядок компенсации временной нетрудоспособности. Так, сотрудникам, которым не хватает стажа до получения пособия в объёме 100%, работодатель вправе доплачивать недостающую сумму. Полное покрытие больничного может происходить в целях мотивации специалистов или по иным причинам, связанным с особыми условиями труда. В любом случае доплата идёт из средств работодателя и государственным пособием считаться не может. В подобных ситуациях больничные листы облагаются страховыми взносами из расчёта 2,9% от суммы, которую доплачивает наниматель.
Важно знать! Зачастую организации выплачивают своим работникам дополнительные пособия и компенсации, не указанные в ст.20.2 НК РФ. Эти суммы также будут считаться доходом гражданина и с них необходимо отчислить взносы.
Облагаются ли больничные взносами в ПФР
Как уже упоминалось, выплаты по больничному листу производятся за счёт средств ФСС (полностью или частично). Та часть больничного листа, которая оплачивается за счёт средств этого фонда, не облагается никакими обязательными страховыми взносами.
В п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ сказано, что выплаты по больничному листу – это пособия, получаемые за счёт средств государственного фонда. Поэтому начислять и взимать страховые взносы с этих пособий нельзя.
В некоторых случаях, несколько дней болезни работника оплачиваются из «кармана» работодателя. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами по причине «государственности» пособий.
В п. 1 ст. 20. 2 Закона 125-ФЗ сказано, что «больничные» выплаты также не облагаются взносами за «травматизм».
Пример расчета оплаты больничного листа с нарушением режима
Петров П.П., работающий в СДЮСШОР «АЛЛЮР» в течение 10 лет, ушел на больничный с 15 по 20 января 2020 г. Его обязали прийти к врачу на обследование 16 января, но на приеме его не было. Причину неявки ВКК признала неуважительной, в листке нетрудоспособности отмечен код 24.
Рассчитаем больничный.
Доход за 2018 г. — 600 000,00 руб.
Доход за 2109 г. — 700 000,00 руб.
Стаж — 10 лет, пособие оплачивается в полном размере.
Расчетный период — 730 дней.
СДЗ = (600 000,00 + 700 000,00) / 730 = 1780,82 руб.
Расчет:
- с 15 по 16 января — 1 день, выплата — 1780,82 руб.;
- с 16 по 20 января оплачивается по минимальной ставке МРОТ: (11 280 × 24) / 730 = 370,84 руб.
Начисляются ли страховые взносы на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемые работнику за первые три дня нетрудоспособности
Начисляются ли страховые взносы на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемые работнику за первые три дня нетрудоспособности за счет собственных средств организации? Если начисляются, то с полной ли суммы выплаченного пособия?
В соответствии с п. 1 ст. 8 Закона о страховых взносах база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона о страховых взносах, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона о страховых взносах. Пунктом 1 ч. 1 ст. 9 Закона о страховых взносах установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию. При временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с федеральным законом. Размеры пособий по временной нетрудоспособности и условия их выплаты устанавливаются федеральными законами (ст. 183 ТК РФ). Согласно пп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» пособие по временной нетрудоспособности в случаях заболевания или травмы выплачивается застрахованным лицам за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета ФСС. Данное пособие максимальным размером не ограничивается. Но в соответствии с п. 3.1 ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу за ребенком, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную в соответствии с Законом о страховых взносах на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС. Согласно ч. 4 и 5 ст. 8 Закона о страховых взносах и Постановлению Правительства РФ от 27.11.2010 N 933 в 2011 г. база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 463 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 463 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Исходя из разъяснений ФСС РФ (Письмо от 18.01.2005 N 02-18/07-306), вся сумма, исчисленная по больничному листу, полученному работником вследствие заболевания или травмы, вне зависимости от источника оплаты больничного листа является пособием. При этом сумма оплаты по больничному листу будет считаться пособием с учетом п. 3.1 ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ. Таким образом, суммы пособий по временной нетрудоспособности (с учетом п. 3.1 ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ), выплачиваемые работнику как за первые три дня нетрудоспособности за счет собственных средств организации, так и за остальные дни нетрудоспособности за счет средств ФСС, в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона о страховых взносах, не облагаются страховыми взносами.
Налоги с больничного листа в 2021 году
Исключением из установленного правила отмены выплат страховых взносов с пособия является случай, когда работодателем доплачивается пособие своим сотрудникам по своей инициативе до полного среднего заработка, независимо от страхового стажа. Этот случай отличается от установленного законом правила дифференцированного подхода к начислению пособия сотрудникам в зависимости от стажа выплаты ими страховых взносов.
Пособие, выплачиваемое в связи с болезнью, является государственной компенсационной выплатой, не подлежащей обложению страховых взносов.
Исключение составляют ситуации, при которых работодатель добровольно производит доплату пособия до размера средней зарплаты. В этом случае с суммы дотационной разницы работодатель обязан выплатить страховые взносы в ФСС.
До 2021 года работодатели регионов, не участвоваших в пилотном проекте, начисляли и оплачивали больничный полностью, а затем обращались за возмещением в ФСС (при болезни возмещалось пособие с 4-го дня).
Поскольку в законе нет и не было разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть, ответ на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, был утвердительным.
Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 № 03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).
Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.
Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его выплаты (работодатель или ФСС). У работодателя НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия. ФСС при выплате пособия за дни болезни, начиная с 4-го дня, удержит и перечислит в бюджет самостоятельно.
При расчете среднего дневного заработка учитываются выплаты за два года до года начала болезни. Если больничный лист оформлен в 2021 году, на пособие влияет доход за 2019 и 2020 годы. Сумму выплат, облагаемых социальными взносами, нужно разделить на 730 — так получается средний дневной заработок.
Но есть предельная сумма для начисления взносов. Фактически она устанавливает максимальную сумму среднего дневного заработка. При любом размере зарплаты пособие за день все равно не превысит этот лимит.
Каждый год предельная сумма увеличивается: в 2018 году она составляла 815 000 Р, в 2019 — 865 000 Р, в 2020 — 912 000 Р.
С 2021 года проект «Прямые выплаты» распространяется на все регионы. Подключились и те, где эксперимент еще не действовал: Москва, Санкт-Петербург, Краснодарский и Пермский край, Московская, Свердловская и Челябинская области, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра.
Прямые выплаты — это когда пособие считает и платит не работодатель, а фонд социального страхования. То есть работник получает деньги напрямую из бюджета. Но подавать документы все равно нужно работодателю — теперь без заявления. Он передает их в ФСС, а там считают сумму и перечисляют ее на счет работника. Листок нетрудоспособности может быть бумажным или электронным.
За счет работодателя оплачиваются только первые три дня болезни самого работника. Но если он на карантине или сидит с болеющим ребенком, вся сумма — за счет бюджета.
Основные изменения коснулись документов при оформлении бумажного и электронного больничного листка, а также порядка выдачи больничных на бумаге, когда сотрудник занят у нескольких работодателей.
Кроме того, установлен новый порядок оформления больничного листка, продления больничного листка при профтравмах и в результате несчастного случая, а также выдачи больничного при направлении на МСЭ и санаторно-курортное лечение.
Изменение № 2. С 19 июня 2020 года изменилась формула расчета минимального среднего дневного заработка для исчисления пособия. Теперь минимум надо рассчитывать исходя из МРОТ с учетом районного коэффициента (Закон от 08.06.2020 № 175-ФЗ).
Изменения повлияли на расчет пособия для сотрудников, у которых суммарная заработная плата за расчетный период с учетом районных коэффициентов ниже МРОТ с учетом этих коэффициентов.
Изменение № 3. В 2021 году пособия считают с учетом нового расчетного периода – 2020 и 2019 год. Помимо этого действуют и новые лимиты по доходной базе.
Речь идет о базе для страховых взносов – 865 000 руб. для 2019 года и 912 000 руб. для 2020 года. Таким образом, максимальный средний дневной заработок равен 2 434, 25 руб. ( (912 000 руб. + 865 000 руб.) : 730 дн.).
Также при расчете используют новый МРОТ. В 2021 году он составляет 12 792 руб. (Федеральный закон от 29.12.2020 №473-ФЗ).
Изменение № 4. С 1 января 2021 года все регионы перешли на правила прямых выплат пособий из ФСС. Кроме того, изменили размеры пособий. За полный месяц на больничном сотрудник должен получить не меньше федерального МРОТ независимо от страхового случая, стажа и фактического заработка. Если в регионе предусмотрен районный коэффициент, то за полный месяц пособие должно составить МРОТ с учетом районного коэффициента (ст. 4 Закона от 29.12.2020 № 478-ФЗ).
Отметим, что работодатель все равно будет сам оплачивать пособие за первые три дня болезни.
Порядок расчета больничных при прямых выплатах ничем не отличается от расчета пособия при зачетном механизме. Но чтобы человек получил пособие, все необходимые документы он подает своему работодателю, а тот в свою очередь передает данные в ФСС. Перечень документов зависит о того, с чем именно связана нетрудоспособность: с болезнью или несчастным случаем на производстве, профзаболеванием. Подробности об этом читайте в Системе Главбух.
Шаг 1. Проверьте право на пособие и больничный листок
Больничное пособие можно назначить тем, кто работает по трудовым договорам. Например, совместителям и сотрудникам на испытательном сроке.
Чтобы назначить пособие за время болезни сотрудника, получите у него оригинал листка нетрудоспособности или его дубликат. Это обязательный документ, без которого нельзя назначить и выплатить пособие. Работодатель вправе оплатить закрытый больничный листок. Это может быть первичный бюллетень или продолжение больничного листка.
Шаг 2. Определите расчетный период
Расчетный период при выплате больничного пособия – два календарных года, которые предшествуют году начала болезни. В 2021 году расчетный период – 2019 и 2020 годы. Такой порядок действует для всех сотрудников, в том числе и тех, кто раньше нигде не работал.
Длительность расчетного периода для расчета пособия при болезни сотрудника всегда составляет 730 дней. Какие-либо дни из расчетного периода не исключайте. Например, из расчетного периода не исключайте время болезни или ежегодного отпуска сотрудника, отпуска по беременности и родам и по уходу за ребенком, отпуска за свой счет.
Если в расчетном периоде или в одном из годов расчетного периода сотрудник был в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком, можно заменить эти годы на другие предшествующие календарные годы или год. Замена возможна, если размер пособия вырастет.
Шаг 3. Рассчитайте заработок
Учитывайте при расчете заработка для больничного пособия все выплаты за расчетный период, на которые начисляли взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Выплаты, на которые не начисляли взносы на соцстрахование, в сумму заработка для расчета пособи�� по временной нетрудоспособности не включайте.
Какие налоги начисляются на больничный лист в 2021 году
Таким образом, если доходы сотрудника намного превышают предельные величины, включаемые в расчет среднего заработка, или его стаж не достиг 8 лет, то потери доходов в дни болезни могут оказаться довольно значительными.
В целях социальной поддержки работников компания может для всех либо для некоторых из них установить доплату до среднего заработка в случае болезни.
Такую меру поддержки необходимо обязательно прописать либо в коллективном договоре, либо в трудовом договоре каждого сотрудника. Это позволит учесть такую доплату в расходах при исчислении налога на прибыль.
При начислении пособия по нетрудоспособности возникает вопрос: платятся ли страховые взносы с больничного?
Если компания выплачивает пособие в установленном законодательством размере, то таким видом обязательных платежей выплата не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ). При этом не облагается и пособие, выплачиваемое за счет средств ФСС, и пособие, выплачиваемое за первые три дня болезни за счет предприятия.
Кроме того, на сумму, выплачиваемую за счет ФСС, можно уменьшить размер взносов, перечисляемых в бюджет на социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством.
Если же компания установила доплату по листку нетрудоспособности до среднего заработка, то с суммы доплаты необходимо исчислить страховые взносы и перечислить их в бюджет.
Человеку, заболевшему и обратившемуся в медицинское учреждение, по его просьбе оформляется листок нетрудоспособности. Он должен быть представлен в бухгалтерию компании (или ИП), где официально трудоустроен гражданин. На основании больничного, данных о зарплате за два предшествующих календарных года, отработанном за этот же период времени и стаже работника специалисту бухгалтерии предстоит произвести расчет пособия по ВНиМ. Его выплату обычно осуществляют в ближайший день выдачи зарплаты (или аванса) после предъявления больничного.
Как известно, все выплаты, связанные с исполнением трудовых функций, облагаются страхвзносами. А что с больничными? Начисляются ли страховые взносы с больничных листов?
Пособие по ВНиМ признается доходом работника для целей исчисления НДФЛ. Подоходный налог с больничного листа рассчитывается по ставке 13%.
Датой фактического получения доходов в виде пособия по ВНиМ в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ является день его выплаты. Налог должен быть удержан в тот же день. То есть физлицо получает пособие уже за минусом подоходного налога. Работодатель, выступающий налоговым агентом, обязан перевести сумму налога в бюджет до окончания месяца, в котором больничные были выданы или перечислены.
Для расчета, удержания и перечисления НДФЛ не имеет значения, за счет чьих средств выплачивается пособие. Доходом физического лица признается его полная сумма, выплачиваемая и за счет работодателя, и за счет соцстраха.
Обратите внимание! Если в регионе, где располагается фирма или работает ИП, реализуется пилотный проект «Прямые выплаты», работник получит сумму больничных начиная с 4-го дня болезни напрямую от фонда. При этом Фонд соцстраха также перечислит пособие уже за минусом удержанного налога.
Больничный по уходу за ребенком: что изменится в 2024 году
Сотрудникам, которые берут больничный лист по уходу за ребенком в возрасте младше 8 лет, СФР выплачивает 100% от среднего заработка. При этом стаж и порядок лечения ребенка в расчет не берутся.
Что касается больничного по уходу за ребенком 8 лет и старше, то будут действовать следующие правила:
- при лечении в амбулаторных условиях размер выплат рассчитывается следующим образом: за первые 10 календарных дней — в зависимости от страхового стажа, за последующие дни — 50% от среднего заработка сотрудника;
- при лечении ребенка в стационарных условиях или условиях дневного стационара — размер выплат будет напрямую зависеть от страхового стажа сотрудника.
Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2021 году
Процедура выплаты самого пособия устанавливается Законом № 255-ФЗ. Компенсация начисляется в течение 10 рабочих дней, после предоставления бюллетеня сотрудником (ст.15). Перечисление денежных средств производится в ближайший день выплаты зарплаты (ч. 8, ст. 13). Налог с пособия удерживается в момент перечисления денег работнику (п.4 ст. 226 НК РФ).
Внимание! Функцию уплаты налога берет на себя работодатель, т.к. он является налоговым агентом. Самому работнику ничего перечислять не нужно.
В дальнейшем удержанные средства должны быть перечислены в региональный бюджет. Информация о том, в какой срок надо платить НДФЛ с больничного, находится во втором абзаце пункта 6 той же статьи Налогового кодекса:
«При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты».
Если в регионе, в котором находится организация, внедрен «пилотный проект», то процедура и срок перечисления НДФЛ с больничного несколько отличаются. Работодатель удерживает налог и перечисляет его в бюджет только со своей части выплат. Ответственность за уплату налога с остальной части пособия лежит на ФСС, организации не нужно беспокоиться по этому поводу.
Ставка по налогу — 13%. Однако поскольку обязательному социальному страхованию с 2015 года подлежат и иностранные работники (за исключением ВКС), она повышаться до 30% для нерезидентов РФ.
Налогообложение больничного за счет работодателя в 2021 году
Этими страховыми взносами не облагаются как первые три дня, которые оплачиваются за счет работодателя, так и остальной период, обеспеченный Фондом социального страхования. В категорию государственных отчислений по временной нетрудоспособности также входят выплаты по беременности и родам, которые освобождаются от страховых начислений. (п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2021 № 255-ФЗ).
Граждане, которые исправно трудятся и выплачивают налоги, обеспечиваются целым рядом социальных гарантий. Одной из наиболее крупных из них является оплата дней временной нетрудоспособности. Данная гарантия компенсируется в основной своей массе из Фонда социального страхования населения. При ее расчете важно понять: облагаются ли страховыми взносами данные начисления.
Больничные За Счет Работодателя Облагается Страховыми Взносами 2021
С больничными имею дело впервые. Кто-нибудь сталкивался на практике с вопросом, нужно ли на больничный лист начислять страховые взносы и облагаются ли взносами больничные за счет работодателя? Если облагаются, то, как производить их начисление? Александра Медведева, бухгалтер Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей.
В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона РФ от 29.12.2021 г. №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя (работодателя), а за остальной период начиная с 4-го дня — за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ.
Облагаются ли страховыми взносами больничный лист за счет работодателя
По ст. 183 ТК все граждане, которые болеют и оформляют листок нетрудоспособности, за все дни отсутствия на рабочем месте получают пособие. По общим правилам данная выплата не облагается страховыми взносами, что подтверждается положениями ст. 422 НК. Поэтому с больничных выплат не перечисляются средства на социальное, пенсионное или медицинское страхование.
Справка! Такие правила относятся не только к средствам, выплачиваемым работодателями, но и к деньгам, перечисляемым из ФСС.
Пособие назначается исключительно лицам, которые являются официально трудоустроенными гражданами, поэтому за них работодатель ежемесячно отчисляет положенные взносы в ФСС. Текущая ставка составляет 2,9% от заработка.