ЕНВД к 1 в 2024 всеволожский район

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД к 1 в 2024 всеволожский район». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

• ФИО ИП
• ОГРНИП
• дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
• код деятельности в соответствии с ОКВЭД
• место осуществления данной деятельности (адрес)

Для перехода на ЕНВД ваш бизнес должен соответствовать следующим условиям:

• Среднесписочная численность работников — до 100 человек
• Торговая площадь (или площадь зала обслуживания в общепите) до 150 кв. м.
• Величина автопарка — до 20 единиц (для перевозчиков)
• Вы не являетесь плательщиком ЕСХН
• Выбранный вид деятельности подпадает под ЕНВД в регионе, в котором вы ее ведете

На ЕНВД нельзя перейти в следующих случаях:

• Выбранная для ЕНВД деятельность ведется в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления
• Вы проводите трастовые операции
• При оказании медицинских услуг
• При работе в сфере социального обеспечения
• При аренде заправочных станций

Примерный перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:

• Ветеринарная помощь
• Грузовые и пассажирские автоперевозки
• Бытовые услуги (их перечень устанавливает Правительство РФ в соответствии с ОКВЭД)
• Размещение уличной и наружной рекламы
• Розничная торговля
• Общественное питание
• Мойка и ремонт автотранспорта
• Аренда недвижимости и земельных участков
• Услуги автостоянок (кроме штрафных)

С 2022 ЕНВД действовать перестанет.

Как плательщики данного налога будут приступать к работе по упрощенной системы налогообложения (упрощенке)?

Плательщики вмененки, которые желают работать на упрощенке с 1-го дня нового года, обязаны предоставить уведомление о выборе данного режима не позже заключительного дня этого года (п. 1 ст. 346.13 НК России).

Уведомление о выборе упрощенки составляется по форме № 26.2-1 (КНД 1150001), установленной приказом Федеральной налоговой службы России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@.

В таком документе обозначается система налогообложения, которой было отдано предпочтение. Фирмы, помимо прочего, отмечают остаточную стоимость основных средств и размер выручки по информации на начало октября этого года (абзац 2 п. 1 ст. 346.13 НК России). В такой ситуации важно учесть, что в уведомлении по строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» отмечается выручка лишь по сферам бизнеса, облагающимся налогами по общему режиму налогообложения (п. 4 ст. 346.12 НК России). Выручка, которая была получена при работе на ЕНВД, не берется к учету при задании ограничения по выручке (максимум – 112,5 миллиона рублей) для переключения на упрощенку.

Уведомление может предъявляться в налоговое подразделение по месту нахождения предприятия либо месту жительства ИП лично либо через доверенное лицо, направляться по почте заказным письмом либо в электронной форме с помощью телекоммуникационных средств связи с постановкой квалифицированной электронной подписи, в частности через имеющийся на веб-ресурсе Федеральной налоговой службы России инструмент «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения».

В такой ситуации важно обратить внимание на то, что предприятие либо ИП после предоставления уведомления о выборе упрощенки могут перейти на иной объект налогообложения либо отказаться от работы по такому режиму налогообложения посредством составления еще одного уведомления о выборе упрощенки и (либо) соответствующего обращения в налоговое подразделение не позже заключительного дня календарного года, в котором предъявлялось такое уведомление. Важно помнить, что в перечисленных случаях предоставленное до этого уведомление прекращает свое действие (письмо Федеральной налоговой службы России от 20 октября этого года № СД-4-3/17181@).

Актуальная информация о базовой доходности

Согласно последним новостям и обновленным правилам, минимальная базовая доходность для применения ЕНВД в 2024 году составит 300 000 рублей. Это означает, что организации, у которых годовой доход ниже этой суммы, будут обязаны использовать другую систему налогообложения.

Базовая доходность определяется как сумма доходов организации, не облагаемых налогом при использовании ЕНВД. В случае, если доходы организации превышают базовую доходность, надлежит уплачивать налоговые обязательства в соответствии с действующими ставками.

Базовая доходность пересматривается каждый год и устанавливается в соответствии с экономическими факторами и изменениями в законодательстве. Повышение базовой доходности на 50 000 рублей в 2024 году может повлиять на сегмент предпринимательства, использующий ЕНВД, и потребует дополнительных расчетов и адаптации к новым правилам.

Важно отметить, что изменение базовой доходности не влияет на ставки налога, применяемые при наличии доходов сверх базовой доходности. Они остаются неизменными и зависят от видов деятельности организаций и их размера.

Особенности патентной налоговой системы

Налоговым кодексом РФ и другими нормативными документами предусмотрены определенные особенности работы на основании патента:

• кроме некоторых категорий, приобретение патента освобождает налогоплательщика от уплаты НДС, НДФЛ, СНИЛС;
• допускается совмещать ПСН с другими формами налогообложения;
• налоговой базой становится не полученный реальный доход за прошедший период, а потенциальный. Это выгодно, если сумма отчислений на основании патента ниже, чем работа на общей системе налогообложения и оплата всех существующих услуг (заплата бухгалтера, бланки, сдача отчетности);
• оформить патент могут индивидуальные предприниматели во Всеволожске, когда годовая доходность не превышает 60 млн рублей. Когда сумма дохода превышает данную границу, предприниматель теряет право оформления патента;
• покупать патент необходимо для каждого вида деятельности, что порой не выгодно;
• учёт прибыли ведётся налогоплательщиком в книге учёта доходов от продажи.

Недостатки и преимущества ЕНВД

Плюс ЕНВД в том, что этот налог не рассчитывается от общей выручки. Если доход от предпринимательской деятельности выше установленного базового показателя по стране, весьма выгодно работать на «вмененке».

Другое важное преимущество в том, что ЕНВД заменяет уплату следующих налогов:

• НДС;
• налог на имущество (но если имущество оценивается по кадастровой стоимости, платить налог нужно);
• налог на прибыль (только для ООО);
• НДФЛ – налог на доходы физических лиц (для ИП).

К тому же «вмененку» можно совмещать с другими режимами налогообложения.

Из недостатков применения ЕНВД можно выделить:

;
• при совмещении с другими режимами налогообложения придется вести раздельный учет по разным видам предпринимательской деятельности;
• если выручка меньше базового показателя доходности, налоговый режим не подходит, так как не получится сэкономить на уплате налогов.

Расчет налоговой базы

В НК РФ установлены нормативные показатели по расчету единого налога. На их основании довольно просто рассчитать налог к уплате.

Контур.Фокус — быстрая проверка контрагента!

База для расчета ЕНВД вытекает из самого названия налога. Это потенциальный доход, т.е. вмененный, а не фактически полученный, и рассчитывается он путем умножения базовой доходности за период на значение физического показателя по данному виду деятельности (п.2 ст. 346.29 НК РФ).

Базовая доходность регулируется в меньшую либо большую сторону на коэффициенты – К1 и К2 (п. 4 cт. 346.29 НK PФ).

Таким образом, можно составить математическую формулу для расчета налоговой базы по ЕНВД:

БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3), где:

• БД – базовая доходность (установленный норматив для определенного вида деятельности);
• К1 – коэффициент-дефлятор;
• К2 – корректирующий коэффициент;
• ФП1, ФП2, ФП3 – размеры физического показателя в каждом месяце налогового периода.

Физические показатели и базовая доходность утверждены в п. 3 cт. 346.29 НK PФ. В зависимости от рода деятельности предпринимателя ФП может быть:

• торговое или посадочное (в автомобиле) место;
• работник;
• квадратный метр площади;
• земельный участок;
• транспортное средство и другие.

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2019–2020 годы

• Уплата ЕНВД производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.
• По итогам квартала налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода — в 2017 году это 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2016 года (квартал, 6 и 9 месяцев соответственно) и 20 января 2018 года (отчетность за полный 2017 год).

Рас­чет еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход за квар­тал про­из­во­дит­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, п. 1 ст. 346.31 НК РФ):

Сумма ЕНВД = На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал * Став­ка на­ло­га , где вме­нен­ный доход за квар­тал ис­чис­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал = Ба­зо­вая до­ход­ность за месяц * (Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за пер­вый месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за вто­рой месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за тре­тий месяц квар­та­ла) * К1 * К2

Сумму рас­счи­тан­но­го ЕНВД можно умень­шить на:

• стра­хо­вые взно­сы, ко­то­рые упла­че­ны в том же квар­та­ле, за ко­то­рый ис­чис­лен еди­ный налог (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
• по­со­бия по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти за счет средств ор­га­ни­за­ции (за пер­вые три дня), не по­кры­тые вы­пла­та­ми по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
• пла­те­жи по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния, за­клю­чен­ным в поль­зу со­труд­ни­ков на слу­чай их вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

При этом раз­мер на­ло­го­во­го вы­че­та для ор­га­ни­за­ций и ИП (с работниками) не может пре­вы­шать 50% от ис­чис­лен­ной суммы на­ло­га. ИП, не име­ю­щие ра­бот­ни­ков и не про­из­во­дя­щие им вы­пла­ты, могут умень­шить сумму на­ло­га на всю сумму упла­чен­ных в том же квар­та­ле стра­хо­вых взно­сов “за себя” (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

По об­ще­му пра­ви­лу став­ка еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход уста­нов­ле­на в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Од­на­ко на тер­ри­то­рии ре­ги­о­нов в за­ви­си­мо­сти от вида пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, а также от ка­те­го­рии на­ло­го­пла­тель­щи­ка нор­ма­тив­но-пра­во­вы­ми ак­та­ми ор­га­нов мест­но­го са­мо­управ­ле­ния став­ка ЕНВД может быть сни­же­на с 15% до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).
Если мест­ные вла­сти не утвер­ди­ли нор­ма­тив­но-пра­во­вые акты о при­ме­не­нии по­ни­жен­ной став­ки на­ло­га в дан­ном ре­ги­оне, то на­ло­го­пла­тель­щи­ки ЕНВД при­ме­ня­ют общую став­ку в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

ИП осуществляет ветеринарную деятельность в г. Ставрополь. При выведении суммы налога предприниматель ориентируется на нормы Решения Ставропольской думы от 11.11.2005 г. № 148 и положения НК РФ. Базовая доходность равна 7500 руб., а К2 – 0,500. Физическим показателем выступает численность персонала за каждый месяц – допустим, в первом месяце она составила 5 человек, во втором 12, а в третьем 11 человек.

Расчет налога за квартал 2018 года:

• выводится налогооблагаемая база – она равна 196 140 руб. (7500 х 1,868 х 0,500 х (5 + 12 + 11));

• полученная расчетная база перемножается с налоговой ставкой, которая установлена на уровне 15%, итог будет равен 29 421 руб. (196 140 х 15%).

Расчет налога за квартал 2019 года с такими же показателями (с учетом того, что К1 ЕНВД в 2019 году Ставропольский край будет применять в размере 1,915, а К2 не изменится):

• налоговая база составит 201 075 руб. (7500 х 1,915 х 0,500 х (5 + 12 + 11));

• размер налоговых обязательств при условии, что применен коэффициент К1 ЕНВД в размере 1,915, составит 30 161 руб. (201 075 х 15%).

Очевидно, что изменение значения К1 для ЕНВД на 2019 год приведет к увеличению фискальной нагрузки. За один квартал предпринимателю при неизменности других параметров в 2019 году придется заплатить на 740 руб. (30 161 – 29 421) больше, чем в 2018 году.

Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД

Состав бухгалтерской и налоговой отчетности при ЕНВД сведен к минимуму.

Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала).

Если декларация не была подана в ФНС вовремя, то ведомство наложит на предпринимателя штраф в размере 5 тыс. руб.

Если фирма или ИП не уплатят налог в предусмотренные законом сроки, то взыскание составит 5 % от суммы сбора.

Кроме этого, если есть наемные работники, то документы по НДФЛ нужно подавать в ФНС ежегодно — до 1 апреля того года, что следует за отчетным.

Документы по выплатам в государственные фонды — за как за сотрудников, так и за себя (для ИП), нужно сдавать ежеквартально. Срок — до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Преимущества и недостатки

Преимущества использования ЕНВД:

1. Упрощенная система налогообложения.

Поскольку ЕНВД предусматривает уплату налога в фиксированном размере, это позволяет предпринимателям избежать сложных расчетов и снизить бухгалтерские затраты.

2. Отсутствие необходимости ведения налогового учета.

При использовании ЕНВД предприниматели не обязаны вести отдельный налоговый учет, что упрощает процесс ведения бухгалтерии и освобождает от дополнительных обязанностей.

3. Уменьшение налоговой нагрузки.

Для многих предпринимателей ЕНВД позволяет существенно снизить налоговую нагрузку и экономить средства, особенно в случае участия в сфере розничной торговли или оказания услуг населению.

Недостатки ЕНВД:

1. Ограничение деятельности.

Система ЕНВД предлагает упрощенные условия налогообложения только для определенных видов деятельности, что ограничивает возможности предпринимателей в выборе сферы бизнеса.

2. Отсутствие права на вычеты.

При использовании ЕНВД предприниматели теряют право на вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС) и другие налоговые льготы, что может увеличить их финансовую нагрузку.

3. Ограничение по объему допустимых доходов.

Если предприятие превышает установленный предел по совокупным доходам, то оно автоматически переводится на общую систему налогообложения, что может привести к увеличению налогов для предпринимателей.

Порядок сдачи декларации

В зависимости от того, является налогоплательщик юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, существует разный порядок сдачи декларации.

ИП должны предоставить декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту своей деятельности. Если точно определить конкретное место осуществления предпринимательской деятельности не представляется возможным ( например, в случае перевозок), то декларацию необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя.

Юридические лица обязаны предоставлять декларацию в ИФНС по месту регистрации (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

В случаях, если организация или ИП в течении четвертого квартала по тем или иным причинам прекратили деятельность на ЕНВД и снялись с учета в качестве плательщика этого налога, то необходимо поступать в соответствии с письмом ФНС от 20 марта 2015 г. № ГД-4-3/4431, в котором указано, что такой ситуации налогоплательщик может сдать декларацию в ту налоговую, где он состоял на учете по месту ведения деятельности на ЕНВД. Эту декларацию инспекция перешлет в налоговую по местонахождению организации ( или местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по вмененке. Контроль по уплате налога в бюджет перейдет в налоговую инспекция по новому месту учета.

ИП осуществляет ветеринарную деятельность в г. Ставрополь. При выведении суммы налога предприниматель ориентируется на нормы Решения Ставропольской думы от 11.11.2005 г. № 148 и положения НК РФ. Базовая доходность равна 7500 руб., а К2 – 0,500. Физическим показателем выступает численность персонала за каждый месяц – допустим, в первом месяце она составила 5 человек, во втором 12, а в третьем 11 человек.

При расчете суммы обязательств по ЕНВД коэффициент К1 2022 года применяется для определения налоговой базы (вмененного дохода). Формула расчета этого показателя предусматривает перемножение значений базовой доходности по выбранному виду деятельности с коэффициентами К1 и К2 и физическими показателями. Рост по ЕНВД К1 2022 года спровоцирует увеличение налоговой нагрузки на субъектов хозяйствования, выбравших данный спецрежим.

Кто не имеет права работать по ЕНВД

Как следует из закона, не все виды предпринимательской деятельности могут находиться на «вмененке» Есть ряд ограничений, по которым ЕНВД не подходит предприятиям. Например:

• По ЕНВД не имеют права работать те предприятия и организации, количество сотрудников на которых превышает 100 человек;
• Компании, в уставном капитале которых доля, принадлежащая другим организациям, предприятиям и иным юридическим лицам, составляет больше 25%;
• Государственные бюджетные учреждения (в том числе медицинские, образовательные и социальные) в тех случаях, если они обязаны, в рамках своей деятельности, обеспечивать организацию общественного питания.

Данный список регулируется законом, но с течением времени может меняться. Для более подробной и актуальной информации в этой части рекомендуется ознакомиться с Налоговым кодексом РФ.

Уютный уголок для комфортной жизни

Комплекс комфорт-класса состоит из 14 корпусов, высота которых достигает 7-12 этажей. Перемещаться между ними жильцам дома помогают современные грузовые и пассажирские лифты. Все квартиры застройщик сдает в чистовом виде или с отделкой «под ключ». Они выглядят просторно и светло благодаря потолкам свыше 3 м и большим окнам.

5 причин начать жизнь в квартале «Янила Драйв»:

1. Большая облагороженная территория, закрытый двор без машин.
2. Благоприятная экологическая ситуация, парковая зеленая зона вокруг здания.
3. Современная детская площадка, которая заинтересует и увлечет каждого малыша независимо от возраста.
4. Оборудованные открытый и подземный паркинги для сохранности автомобилей жильцов дома и их гостей.
5. Есть место под открытие детского сада и школы.
6. Хорошая развитая внутренняя инфраструктура. На первых этажах зданий расположены коммерческие помещения, которые позволят посещать магазины, спортивные залы и кафе, не покидая территорию дома.

Когда сдавать отчетность и платить налог на ЕНВД в 2020 году

Отчетность в виде налоговой декларации сдается каждый квартал, не позднее следующих дат:

• 20 апреля — по итогам 1-го квартала;
• 20 июля — по итогам 2-го квартала;
• 20 октября — по итогам 3-го квартала;
• 20 января — по итогам 4-го квартала.

Уплачивать вмененный налог надо по данным, рассчитанным в квартальной декларации. Крайние сроки уплаты квартального ЕНВД отличаются от сроков сдачи отчетности на пять дней, т.е. заплатить надо не позднее:

• 25 апреля — по итогам 1-го квартала;
• 25 июля — по итогам 2-го квартала;
• 25 октября — по итогам 3-го квартала;
• 25 января — по итогам 4-го квартала.

Не забывайте, что платить вмененный налог надо независимо от того, получены ли были доходы и работали ли вы вообще в этом квартале. Принцип здесь такой – пока вы стоите на учете, как плательщик ЕНВД, налог платить придется, нулевой декларации здесь не предусмотрено.

КУДиР на вмененке не ведут, т.к. доходы и расходы на этом режиме не учитываются. Данные базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2, так же, как и сумму рассчитанного вмененного налога к уплате указывают сразу в квартальной декларации. Декларации и платежи по вмененному налогу сдают и оплачивают по месту деятельности. Если таких мест несколько, и они не находятся в ведении одной налоговой инспекции, то придется делать это по разным адресам и реквизитам.

Похожие записи:

• Могут ли приставы арестовать автомобиль если в семье ребенок инвалид
• Если права просрочены на 2 года как заменить
• Как подать в суд на налоговую инспекцию физическому лицу заявление