Земельный налог за 2 квартал 2024 срок уплаты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог за 2 квартал 2024 срок уплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.

Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa

Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.

Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.

Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.

Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния

Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:

Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:

• КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
• Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
• Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.

Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.

Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв

• B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:

  Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;

• Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
• Дeти-инвaлиды;
• Инвaлиды c дeтcтвa;
• Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
• Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
• Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
• Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
• Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.

Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.

Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.

Срок уплаты налогов в 2023 году

В 2023 году физлица должны заплатить налоги за 2022 год. Крайний срок уплаты имущественных налогов физическими лицами — 1 декабря 2023 года.

Если гражданин просрочит уплату налогов, то заплатить придётся не только налог, но и пени. Пени начнут начислять уже на следующий день, 2 декабря. Размер пеней рассчитывается по следующей формуле: размер налога х 1/300 от ключевой ставки Центробанка х количество календарных дней просрочки. Начислять пени будут каждый день.

Если налогоплательщик будет игнорировать требования об уплате налога в течение шести месяцев, ФНС обратится в суд. В этом случае гражданину придётся не только выплатить долг и начисленные пени, но и возместить все судебные издержки. Также из-за налоговой задолженности физлицу могут запретить выезд за границу. Банковские счета должника арестуют.

Последствия просрочки

Несвоевременная оплата земельного налога может привести к серьезным последствиям для собственника земельного участка:

1. Начисление пени. В случае просрочки платежа, налоговые органы начисляют пеню за каждый день просрочки. Размер пени устанавливается законодательством и может достигать определенного процента от суммы неоплаченного налога.

2. Привлечение к административной ответственности. В случае невыполнения обязательств по оплате земельного налога, собственник может быть привлечен к административной ответственности в виде наложения штрафа или других административных санкций.

3. Лишение права собственности. В случае систематической просрочки платежей по земельному налогу, налоговые органы имеют право обратиться в суд с иском о лишении права собственности на земельный участок.

4. Запрет на совершение сделок с земельным участком. После наступления просрочки платежа, собственнику могут быть наложены запреты на совершение сделок с земельным участком, такие как продажа, передача в аренду и другие.

Все вышеперечисленные последствия просрочки могут оказаться серьезными и иметь негативные финансовые и юридические последствия для собственника земельного участка. Поэтому рекомендуется всегда своевременно и правильно оплачивать земельный налог.

Сроки представления налоговой отчетности в ИФНС в 2023-2024 гг.

Налог на доходы физических лиц:

— налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23 февраля по 22 марта 2023 г.

НДС:

— налогоплательщики уплачивают 1/3 суммы налога за IV квартал 2022 г.;

Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:

— плательщики страховых взносов уплачивают взносы в ФНС за февраль 2023 г.

Налог на прибыль организаций:

— налоговые агенты перечисляют налог с доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удержанный в феврале 2023 г.;

— налогоплательщики уплачивают налог за 2022 г.;

— налогоплательщики уплачивают 3-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за I квартал 2023 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ);

— налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, уплачивают авансовый платеж за февраль 2023 г.

Акцизы:

— налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем, уплачивают акцизы за февраль 2023 г.;

— налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) уплачивают акцизы за февраль 2023 г.;

— налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, уплачивают акцизы за декабрь 2022 г.;

— налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, уплачивают акцизы за сентябрь 2022 г.;

— налогоплательщики, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивают авансовый платеж за март 2023 г. и представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

Упрощенная система налогообложения:

— налогоплательщики-организации уплачивают налог за 2022 г.

Единый сельскохозяйственный налог:

— налогоплательщики уплачивают налог за 2022 г.

Налог на добычу полезных ископаемых:

— налогоплательщики уплачивают налог за февраль 2023 г.

Налог на игорный бизнес:

— налогоплательщики уплачивают налог за февраль 2023 г.

Налог на доходы физических лиц:

— налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23 марта по 22 апреля 2023 г.

НДС:

— налогоплательщики уплачивают 1/3 суммы налога за I квартал 2023 г.;

— лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, уплачивают налог за I квартал 2023 г.

Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:

— плательщики страховых взносов уплачивают взносы в ФНС за март 2023 г.

Налог на прибыль организаций:

— налоговые агенты перечисляют налог с доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удержанный в марте 2023 г.;

— налогоплательщики уплачивают 1-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за II квартал 2023 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ);

— налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является квартал, уплачивают авансовый платеж за I квартал 2023 г.

— налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, уплачивают авансовый платеж за март 2023 г.

Акцизы:

— налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем, уплачивают акцизы за март 2023 г.;

— налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) уплачивают акцизы за март 2023 г.;

— налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, уплачивают акцизы за январь 2023 г.;

— налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, уплачивают акцизы за октябрь 2022 г.;

— налогоплательщики, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивают авансовый платеж за апрель 2023 г. и представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

Упрощенная система налогообложения:

— налогоплательщики уплачивают авансовый платеж по налогу за I квартал 2022 г.

— налогоплательщики — индивидуальные предприниматели уплачивают налог за 2022 г.

Земельный налог:

— налогоплательщики — организации уплачивают авансовый платеж за I квартал 2023 г.

Транспортный налог:

— налогоплательщики — организации уплачивают авансовый платеж за I квартал 2023 г.

Налог на имущество организаций:

— налогоплательщики уплачивают авансовый платеж за I квартал 2023 г.

Водный налог:

— налогоплательщики уплачивают налог за I квартал 2023 г.

Налог на добычу полезных ископаемых:

— налогоплательщики уплачивают налог за март 2023 г.

Налог на дополнительный доход:

— налогоплательщики уплачивают авансовый платеж за I вартал 2023 г.

Налог на игорный бизнес:

— налогоплательщики уплачивают налог за март 2023 г.

Причины перерасчёта земельного налога

Другой причиной перерасчёта земельного налога может быть изменение налоговой ставки. Налоговая ставка — это процентная сумма, которая взимается с кадастровой стоимости земельного участка. Если налоговая ставка была изменена, то соответственно изменится и сумма налога.

Также, перерасчёт земельного налога может произойти при изменении общего налогового бремени населения или в случае введения или отмены налоговых льгот. Если владелец земельного участка ранее пользовался налоговыми льготами, которые были отменены, то сумма налога может быть пересчитана в большую сторону.

Все эти причины перерасчёта земельного налога являются необходимыми для обеспечения справедливости в системе налогообложения и соответствия налоговых сборов актуальным рыночным условиям.

Какие документы нужны?

Для срочного и правильного уплаты земельного налога во 2 квартале 2024 года, юридическим лицам необходимо предоставить следующие документы:

• Свидетельство о регистрации – главный документ, подтверждающий юридическую активность компании.
• Свидетельство о постановке на учет в налоговой службе – документ, удостоверяющий факт регистрации организации в налоговых органах.
• Свидетельство о праве собственности или договор аренды земельного участка – документы, подтверждающие право владения или пользования земельным участком, на котором расположена компания.
• Отчет по форме БАН-2 – отчет, содержащий информацию о наличии и стоимости земельных участков, а также размере земельного налога, подлежащего уплате.
• Копия платежного поручения – документ, подтверждающий факт уплаты земельного налога.

Все указанные документы должны быть предоставлены в налоговую службу не позднее даты, указанной в налоговом уведомлении о сумме и сроках уплаты земельного налога.

Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам

С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.

По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.

Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.

Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:

• Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
• Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.

Ставки земельного налога

Ставки земельного налога варьируются в зависимости от категории земельного участка и его местоположения. Законодатели устанавливают разные ставки в разных регионах, что связано с особенностями рынка недвижимости и уровнем развития инфраструктуры.

Обычно ставки земельного налога устанавливаются в процентном отношении к кадастровой стоимости земли. Например, для земель сельскохозяйственного назначения ставка может составлять 0,3% от кадастровой стоимости, а для земель под индивидуальное жилищное строительство — 1,5%.

Для земель промышленного назначения, а также для земель под объектами коммерческой и иной некоммерческой деятельности, ставки земельного налога могут быть более высокими и составлять от 2 до 5% или даже более.

В некоторых случаях ставки земельного налога могут быть установлены по категориям и кадастровым кварталам. Например, для земель в центральной части города ставки могут быть выше, чем для земель на окраинах.

Важно отметить, что ставки земельного налога периодически могут меняться в результате принятия новых законов и регуляции. Поэтому владельцам земельных участков необходимо следить за изменениями и своевременно уплачивать налоговые обязательства, чтобы избежать штрафов и негативных последствий.

Как рассчитывается сумма налога

Сумма земельного налога рассчитывается исходя из ставки налога и кадастровой стоимости земельного участка. Кадастровая стоимость определяется органом государственной власти по земельным ресурсам и устанавливается на основе земельных данных и характеристик участка.

Для расчета суммы налога необходимо умножить кадастровую стоимость земельного участка на ставку налога, которая устанавливается местными органами власти в соответствии с региональными законодательными актами.

Ставка налога может различаться в зависимости от различных факторов, таких как тип земли (сельскохозяйственная, жилая или коммерческая), расположение участка, его площадь. Для узнавания конкретной ставки налога необходимо обратиться к соответствующим органам местного самоуправления.

Полученная сумма налога становится обязательной для уплаты в бюджетную систему в установленный срок. Неправильный расчет или неуплата земельного налога может повлечь за собой штрафные санкции и привести к юридическим проблемам.

Похожие записи:

• Губернаторские выплаты при рождении первого ребенка в 2024 Новосибирск
• Материнский капитал в 2024 при рождении двойни году
• Как доказать родственные связи? Документы подтверждающие родство