За какой период налоговая может провести проверку в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За какой период налоговая может провести проверку в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Такая проверка проводится редко, а главное только в соответствии с планом выездных проверок, который составляется налоговой. При выездной проверке инспекторы могут проверить период, который не превышает трех календарных лет, не считая года проверки.

Какие критерии существуют при применении УСН и ЕНВД

• Суммы исчисленных и уплаченных налогов — все ли налоги, и вовремя ли Вы уплатили.
• ИП и ООО, у которых суммы начисленных налогов со временем уменьшаются.

Важный момент!

Если в ходе камеральной проверки отчета, у Вас запросили документы, а Вы их не предоставили, или не внесли исправления, которые попросили внести инспекторы, то инспекторы могут включить Вас в план выездных проверок.

• Значительные отклонения от показателей предыдущих периодов или среднестатистических показателей по аналогичным налогоплательщикам в Вашей сфере деятельности.
• Противоречия и несоответствия между данными в отчетности, представленными в документах и информацией, имеющейся у инспекторов.
• Убыток, в течение нескольких лет в отчетности. По завершении одного года – не страшно, но если убыток постоянный, уже возникает риск.
• Соотношение доходов и расходов. Если темпы роста расходов за несколько лет существенно опережают рост доходов, инспекторы захотят проверить, почему так происходит.
• Низкая зарплата в сравнении со средними данными по отрасли в Вашем регионе привлечет внимание.

Есть ли мораторий на выездные проверки в 2023 году

Нет, мораторий на выездные налоговые проверки в 2023 отсутствует. Не путайте плановые налоговые проверки ФНС и плановые проверки, которые проводят другие госорганы.

Правительство установило мораторий на проведение проверок постановлением № 1969 от 30.11.2020 года. Основную часть субъектов МСП не проверяют до конца 2023 года. Но запрет распространяется на плановые проверки Роспотребнадзора, Государственной Инспекции Труда, МЧС и другие неналоговые ревизии. Налоговых проверок указанные нормы не касаются и мораторий на них не действует.

Наоборот, для налоговиков созданы все условия для реализации проверок в нестабильной ситуации и в условиях пандемии (Федеральный закон № 248-ФЗ от 31.07. 2020 года «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», постановление Правительства № 1969 от 30.11.2020 года). В 2023 году выездные налоговые проверки могут проводиться с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе аудио- или видеосвязи. В частной беседе специалисты Управления ФНС рассказали, что мораторий на налоговые проверки не планируется вводить в 2022-2023 годах, даже если будет наблюдаться резкое ухудшение эпидемиологической ситуации, иными словами ослаблять свою хватку ФНС точно не планирует.

Что в планах у налоговой службы на 2024 год

В 2024 году планируется ужесточение обеспечительных мер, связанных с проведением выездных налоговых проверок.

Инспекторам хватит только предположения, что вы участвуете в схеме, чтобы применить обеспечительные меры, соответствующие поправки в НК РФ Минфин направил в Правительство. Так, ваше имущество смогут арестовать уже сразу после назначения выездной налоговой проверки. Цель новых поправок лишение возможности недобросовестных налогоплательщиков уйти от взыскания. На данный момент налоговики после решения по проверке вправе применить обеспечительные меры. Так, если они считают, что компания может скрыть имущество, то введут запрет на отчуждение активов (ст. 101 НК РФ).

Новые полномочия инспекторов сведут практически к нулю шансы не заплатить по выездной проверке. Вызывает опасение «лимит» обеспечительных мер — вероятно, налоговики будут формально определять объем имущества для ареста, и оспорить их решение вряд ли удастся. Для защиты активов придется быстрее реагировать на налоговые риски на стадии предпроверочного контроля и качественнее юридически структурировать бизнес.

Обеспечительные меры полностью отменят, только если по результатам проверки не выявят недоимку. Но компания сможет заменить арест имущества на другие меры — банковскую гарантию, залог ценных бумаг или поручительство.

Если такой подход будет принят, то налоговики смогут зафиксировать и наложить обременение на имущество должника, которого подозревают в недобросовестности, в начале проверки. По сути, выход инспекторов на выездную налоговую проверку будет означать, что бизнесмен «попал» и пока контролеры не взыщут все, что не доплачено в бюджет, отвязаться от них не получится.

Общие положения о налоговых проверках

В чем главная опасность проведения налоговых проверок? В эффекте неожиданности. Инспекция не обязана предупреждать компанию ни о самом факте грядущих контролирующих мероприятий, ни о сроках их проведения. Однако при определенных обстоятельствах к визиту инспектора все же можно заблаговременно подготовиться, обратив внимание на ряд деталей.

1. Инспекция нагрянула к кому-то из партнеров компании. Значит, высока вероятность, что проверка настигнет и вас.
2. Насторожить должны и запросы от налоговиков или правоохранителей относительно деятельности вашего партнера по бизнесу и ваших совместных экономических операций.
3. Запрос на получение информации о вашей организации поступил в банк, с которым вы сотрудничаете (естественно, узнать об этом запросе можно только в том случае, если у вас сложились доверительные отношения с кем-то из сотрудников банка).
4. Если вы знаете, что у вас есть недобросовестные конкуренты (в юридической практике случаи, когда информация «сливается» налоговикам от конкурентов компаний, весьма часты).

Как кассы Лайтбокс помогают избежать проверок

Мы предлагаем онлайн-кассы, на которых просто соблюдать правила, установленные 54-ФЗ, контролировать бизнес, а также продавать алкоголь и маркированные товары:

• Облачный личный кабинет — в него можно попасть не только из офиса, но и из любого места, где есть интернет. В личном кабинете собирается статистика продаж по всем торговым точкам (время открытия и закрытия смены, выручка, сумма в кассе, количество возвратов).

• Просто рассчитывать покупателей — легко добавлять товары в чек, касса считает скидки, стоимость каждого товара и сумму покупки, а также позволяет принимать смешанную оплату (наличными + карта). Кроме этого, поддерживает расчеты через СБП с комиссией 0,4—1%.

• Есть складской учет в режиме онлайн — остатки товаров автоматически пересчитываются после каждого поступления, продажи и списания.

• Есть аналитические отчеты — в личном кабинете предусмотрено более 50 отчетов по запасам, выручке, затратам, прибыли на определенное число, за период, нарастающим итогом и в динамике.

• Своевременное обновление программы при изменении законодательства.

• Поддерживается работа с ЕГАИС и системами маркировки.

• Техподдержка 24/7.

Мораторий на плановые проверки бизнеса продлили до 2030 года. Что касается налоговых проверок, мораторий действует только на контроль применения ККТ и полноты учета выручки.

Отдельные события могут привлечь внимание налоговиков, после чего возможны наблюдения и/или выездные обследования. Если по итогам этих мероприятий будут найдены нарушения, руководитель налоговой может принять решение о внеплановых выездных мероприятиях.

Мораторий не распространяется на камеральные и выездные проверки, которые регулируются Налоговым кодексом РФ, поэтому они будут проводиться как и раньше.

При этом не надо путать выездные проверки, связанные с полнотой учета выручки и выездные проверки деятельности компании, когда контролируют расчет всех налоговых платежей, в том числе уплату НДФЛ и взносов. На первые действует мораторий, а на вторые — нет.

Какие типы проверок могут проводить налоговые органы в 2024 году?

В 2024 году налоговые органы могут проводить следующие типы проверок:

1. Плановые проверки. Налоговые органы проводят плановые проверки в соответствии с установленным планом работы. Они направлены на проверку деятельности налогоплательщиков в определенный период времени и позволяют выявить нарушения налогового законодательства.

2. Внеплановые проверки. Налоговые органы имеют право проводить внеплановые проверки, если имеют сведения о наличии нарушений налогового законодательства. Внеплановые проверки могут проводиться в любое время и направлены на выявление и устранение налоговых правонарушений.

3. Тематические проверки. Тематические проверки проводятся на основании инструкций и рекомендаций Федеральной налоговой службы. Они направлены на уточнение применения налогового законодательства в определенных сферах деятельности и выявление системных нарушений.

4. Проверки на основании информации от третьих лиц. Налоговые органы могут проводить проверки на основании информации, полученной от третьих лиц, например, физических и юридических лиц, банков, контролирующих органов. Это помогает выявить факты нарушения налоговых обязательств.

5. Камеральные проверки. Камеральные проверки проводятся на основании представленных налогоплательщиками документов и позволяют выявить нарушения в учете и отчетности. Такие проверки проводятся без непосредственного посещения объектов деятельности налогоплательщика.

6. Выездные проверки. Выездные проверки проводятся непосредственно на месте деятельности налогоплательщика. Они направлены на проверку деятельности, учета и отчетности налогоплательщика, а также выявление фактов нарушений.

Необходимо отметить, что налоговые органы в 2024 году имеют право проводить различные типы проверок с целью обеспечения соблюдения налогового законодательства и борьбы с налоговыми правонарушениями.

Последствия выявления налоговых нарушений

Выявление налоговых нарушений может повлечь за собой серьезные последствия для налогоплательщика. Рассмотрим основные риски и последствия:

1. Штрафы и пени. Если налоговая служба выявит налоговые нарушения, налогоплательщику будет наложен штраф или пеня в зависимости от характера и серьезности выявленных нарушений. Размеры штрафов и пеней могут быть значительными и зависят от величины налогового проступка.

2. Ответственность по уголовному законодательству. В случае выявления серьезных налоговых преступлений налогоплательщик может быть привлечен к уголовной ответственности. Это может привести к штрафу, лишению свободы или другим мерам со стороны суда.

3. Отзыв налоговых льгот или выплат. Если налоговая служба выявит, что налогоплательщик неправильно учтен или определил свои налоговые обязательства, его налоговые льготы или выплаты могут быть отозваны. Это может привести к дополнительным финансовым обязательствам.

4. Ущерб репутации. Выявление налоговых нарушений может негативно сказаться на репутации налогоплательщика в бизнес-среде и у клиентов. Это может привести к потере доверия, снижению объема заказов или даже потере партнеров.

В целях предотвращения выявления налоговых нарушений и их последствий, рекомендуется своевременно и правильно уплачивать все налоговые платежи, соблюдать требования налогового законодательства и вести честный бизнес.

Периоды проверки для разных видов налогов

Налоговая инспекция проводит проверки различных видов налогов в определенные сроки. Ниже приведены основные периоды проверки для основных видов налогов:

• НДС: налоговая инспекция может проверять уплату НДС за последние 3 года. Это может включать как проверку формы декларации по НДС, так и взаимосвязанных документов, таких как счета-фактуры и акты выполненных работ.
• Налог на прибыль: налоговая инспекция проводит проверку уплаты налога на прибыль за последние 3 года. Проверяются декларации по налогу на прибыль, бухгалтерская отчетность и другие связанные документы.
• Налог на имущество: проверяется уплата налога на имущество за последний налоговый год. Важно предоставить налоговой инспекции соответствующие документы, подтверждающие стоимость имущества.
• Единый налог на вмененный доход: налоговая инспекция может проводить проверку уплаты единого налога на вмененный доход за последние 3 года. Проверяются декларации и другие связанные документы.

Периоды проверки могут варьироваться в зависимости от того, какие налоги платит организация, а также от указаний налоговой инспекции. Важно своевременно подготовить необходимые документы и быть готовым к проверке налоговой инспекцией.

Какие последствия могут быть при нарушении налогового законодательства?

Нарушение налогового законодательства может привести к серьезным последствиям как для физических, так и для юридических лиц. К таким последствиям относятся:

Размеры штрафов и пеней за нарушение налогового законодательства зависят от величины неуплаченных налогов, степени вины нарушителя и других обстоятельств. Уголовная ответственность может привести к наказанию, вплоть до лишения свободы.

Порядок проведения выездных налоговых проверок

Проведение выездной налоговой проверки осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О налоговых проверках». Согласно этому закону, налоговые органы могут провести проверку у налогоплательщика в случае, если имеются основания полагать, что налоговые обязательства не исполняются или исполняются неправильно.

Предварительное уведомление о проведении выездной налоговой проверки обычно направляется налогоплательщику не менее чем за пять рабочих дней до начала проверки. В уведомлении указывается цель и предмет проверки, а также перечень документов и сведений, которые необходимо представить налоговому органу.

Во время выездной налоговой проверки, налоговые органы имеют право проверить все документы, связанные с налоговым учетом и уплатой налогов. Это могут быть учетные книги, бухгалтерские отчеты, договоры, акты выполненных работ и другие документы.

Результаты выездной налоговой проверки могут быть представлены в виде акта или заключения. В случае выявления налогового правонарушения, налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в соответствии с действующим законодательством.

Кроме того, решение о проведении выездной налоговой проверки может быть обжаловано налогоплательщиком в соответствии с процедурой, установленной законодательством.

Сроки и условия проверки

В 2024 году налоговые проверки будут проводиться в соответствии с действующим законодательством и правилами налогового контроля.

Срок проверки устанавливается налоговым органом и зависит от различных факторов, включая сложность проверяемой ситуации, объем исследуемой документации и наличие специализированных проверяющих.

Основные условия проверки включают:

• предварительное уведомление о начале проверки;
• возможность представления необходимых документов и информации в течение определенного срока;
• право обжалования результатов проверки;
• действие налоговых органов в рамках своих полномочий и в соответствии со сроками проведения проверки, установленными законодательством;
• соблюдение конфиденциальности информации, предоставленной налогоплательщиком.

Важно отметить, что налогоплательщики должны соблюдать требования законодательства и неукоснительно выполнять все запросы налоговых органов в рамках проверки. В случае обнаружения нарушений могут быть применены административные или уголовные меры ответственности.

Результаты выездной налоговой проверки

По результатам выездной налоговой проверки, проведенной в рамках контрольной деятельности в 2024 году, были получены следующие данные и выводы:

В результате проверки обнаружено несоответствие переданной налоговой отчетности и фактической финансово-хозяйственной деятельности проверяемых субъектов. Нарушения были зафиксированы в отчете о выездной налоговой проверке и направлены соответствующие предписания о приведении налогового учета в порядок.

Организациям и индивидуальным предпринимателям, подлежащим исправлению выявленных нарушений, необходимо принять меры по исправлению их деятельности в соответствии с требованиями налогового законодательства. В случае невыполнения предписаний могут быть применены административные штрафы и иные меры ответственности.

Результаты проведенной выездной налоговой проверки должны быть учтены при дальнейшей экономической деятельности и планировании финансовых показателей. Также следует учесть возможные последствия нарушений в случае инициирования налоговых и административных дел.

Что нужно знать о сроках проверок в 2024 году?

В 2024 году налоговые органы будут проводить проверки соблюдения налогового законодательства со стороны предприятий и физических лиц. Сроки проведения проверок могут варьироваться в зависимости от различных факторов, таких как вид налога, размер доходов и других особенностей налогоплательщика.

Предприятия, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть готовы к проверке с налоговой стороны в любое время в течение 2024 года. Органы налоговой службы могут запланировать и провести проверку в любое удобное для них время, поэтому важно поддерживать порядок в документообороте и вести учет в соответствии с требованиями налогового законодательства.

У физических лиц также может быть неожиданная проверка, особенно в том случае, когда доходы физического лица находятся в сфере интересов налогового органа. В 2024 году необходимо следить за соблюдением обязательств по уплате налогов и вести документальное подтверждение всех доходов и расходов.

Для предприятий и физических лиц важно знать, что налоговая проверка должна проводиться в соответствии с требованиями налогового законодательства. В случае выявления нарушений налоговые органы имеют право применить различные меры ответственности и штрафы. Поэтому важно быть готовым к проверке и иметь все необходимые документы и сведения для подтверждения соответствия налоговому законодательству.

• Следите за сроками проведения проверок налоговыми органами в 2024 году;
• Поддерживайте порядок в документообороте и ведите учет в соответствии с требованиями налогового законодательства;
• Соблюдайте обязательства по уплате налогов и ведите документальное подтверждение всех доходов и расходов;
• Готовьтесь к проверке и имейте все необходимые документы и сведения для подтверждения соответствия налоговому законодательству.

Похожие записи:

• Какой минимальный размер площади в квартире в Москве в 2024 г должен быть для прописки
• Выплаты за рождение двойни в 2024 году
• Госпошлина при покупке квартиры в ипотеку