Как в программе декларации 2024 изменить налоговый период

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как в программе декларации 2024 изменить налоговый период». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Согласно постановлению Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса РФ» при применении положений п. 3 и 4 ст. 81 Кодекса, предусматривающих освобождение налогоплательщика от ответственности в случае самостоятельного обнаружения и исправления им в установленном указанными нормами порядке допущенных при составлении налоговой декларации ошибок, судам необходимо исходить из того, что в данном случае речь идет об ответственности, предусмотренной п. 3 ст. 120 «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения» и ст. 122 «Неуплата или неполная уплата сумм налога» НК РФ.

Когда декларацию необходимо сдавать?

Заполнение налоговой декларации и её последующая сдача в органы ФНС осуществляется в следующих случаях:

• После оплаты обучения налогоплательщика или его детей.
• Оплата лечебных мероприятий.
• Приобретение или возведение жилых объектов, в том числе оформление ипотечного кредита.
• Наличие детей — на каждого выдаётся около полутора тысяч рублей налогового вычета.
• Получение средств от частных лиц или компаний.
• Продажа недвижимого или движимого имущества.
• Получение призов, выигрышей и прочих наград.
• Получение денежных средств из-за границы.
• Получение гонорара автора.
• Получение имущества, оформленного по дарственной.

Налоговая декларация: внесение изменений и дополнений

Согласно п.1 ст.81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию. Из этого вытекает следующее.

Лишь в отношении отдельных налогов специально установлены некоторые правила дополнения и изменения налоговых деклараций. Так, в п.63 Инструкции Госналогслужбы России N 39 установлено, что по суммам налога, дополнительно подлежащим уплате в бюджет, налогоплательщик представляет в соответствующие налоговые инспекции дополнительные налоговые расчеты (декларации) отдельно за каждый налоговый период, в котором производятся уточнения. В этих налоговых расчетах (декларациях) по соответствующим строкам указывается только сумма выявленной разницы по сравнению с ранее представленными расчетами. Аналогичные положения содержатся и в п.11.4 Инструкции Госналогслужбы России от 10.08.1998 N 47 «О порядке исчисления и уплаты акцизов».

Но в большинстве случаев исправление ошибок, напротив, требует представления уточненной декларации. Изменение или дополнение налоговой декларации в форме заявления по свободной форме часто просто невозможно, например в уже упоминавшейся ситуации замены «нулевой» налоговой декларации декларацией с исчисленными суммами налогов. Представление уточненной налоговой декларации должно рассматриваться в качестве заявления о дополнении и изменении ранее поданной декларации, о котором идет речь в ст.81 НК РФ. Отказ налогового органа в принятии уточненной или дополнительной налоговой декларации в связи с отсутствием специального заявления налогоплательщика является необоснованным. Кроме того, из п.1 ст.80 НК РФ следует, что налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика, содержащее определенные данные.

К основным обязанностям налогоплательщика в соответствии со ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) относится наряду с обязанностью уплаты законно установленных налогов представление в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые налогоплательщик обязан уплачивать.

В дальнейшем п.13 Указа Президента Российской Федерации от 08.05.1996 N 685 было установлено, что технические ошибки при составлении и расчете налоговых платежей, самостоятельно выявленные налогоплательщиками и своевременно доведенные до сведения налоговых органов, не являются налоговыми нарушениями. Обратим внимание на то, что если до выхода Указа Госналогслужба России исходила из анализа конкретных мер ответственности и отсутствия оснований для их применения, то с его появлением действия налогоплательщика перестали в принципе рассматриваться как налоговое нарушение. В результате был сделан вывод о недопустимости применения к налогоплательщику, внесшему изменения в налоговую отчетность в установленном порядке, любых мер ответственности, в том числе и пени, что было подтверждено п.3 Письма Госналогслужбы России от 28.06.1996 N ПВ-6-09/450.

Как Поменять Налоговый Период В Программе Декларации

При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту «Номер корректировки» проставляется «0—«. При представлении уточненной Декларации указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, «1—«, «2—» и т.д.).

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.

Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговой базы и суммы налога;

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Шпаргалки на телефон — незаменимая вещь при сдаче экзаменов, подготовке к контрольным работам и т.д. Благодаря нашему сервису вы получаете возможность скачать на телефон шпаргалки по налоговому праву. Все шпаргалки представлены в популярных форматах fb2, txt, ePub , html, а также существует версия java шпаргалки в виде удобного приложения для мобильного телефона, которые можно скачать за символическую плату. Достаточно скачать шпаргалки по налоговому праву — и никакой экзамен вам не страшен!

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была пред46б ставлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ).

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.

Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Причем декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу. Она может быть представлена лично или через представителя, отправлена по почте письмом с описью вложения либо по телекоммуникационным каналам связи. Датой представления такой декларации считается дата отправки письма. Это положение применяется и при отправке декларации по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговые декларации представляются в сроки, установленные законодательством по каждому налогу. В случае непредставления налоговой декларации в установленные сроки налогоплательщик привлекается к налоговой ответственности в соответствии со ст. 119 НК РФ. Кроме того, должностные лица организаций-налогоплательщиков привлекаются к административной ответственности в соответствии со ст. 15.5 КоАП РФ. В случае непредставления налоговой декларации в течение более 10 дней после срока, установленного законодательством, либо при отказе налогоплательщика от предоставления декларации руководитель налогового органа имеет право принять решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке.

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, не предоставляют налоговые декларации (расчеты) по налогам, от уплаты которых они освобождены. Крупнейшие налогоплательщики предоставляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета крупнейших налогоплательщиков. Также введена форма упрощенной декларации для юридических и физических лиц, если они не ведут финансово-хозяйственную деятельность. Форма такой декларации разработана Минфином России. Упрощенная декларация предоставляется по месту нахождения юридического лица и месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Коды налоговых периодов по налогу на имущество организаций

Согласно Приказу ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@.

Коды способов представления налоговой декларации

Как открывать программа и заполнять декларацию 3-НДФЛ?

Если вы хотите уточнить свою декларацию 3-НДФЛ, то необходимо открыть специальную программу, которую будет использовать налоговая служба. В программе нужно будет указать свой ИНН и номер декларации, которую вы хотите уточнить.

Если у вас есть корректирующая декларация, то в программе нужно будет открыть этот бланк и заполнить его сведениями, которые необходимо изменить. Обратите внимание, что в налоговой декларации 3-НДФЛ нужно указывать все свои доходы и налоговые вычеты за год, за который подается декларация.

Если вы ошиблись при заполнении декларации и отправили неправильно заполненную декларацию, то вам также потребуется к корректирующая декларация. Отменить подачу декларации уже нельзя, поэтому единственный выход — сделать корректирующую декларацию.

Чтобы отозвать уточненную декларацию, которая была отправленная налоговой службе, нужно заполнить специальную форму на сайте налоговой службы и отправить ее. В этой форме нужно указать какие документы вы отправили и какой документ нужно отозвать.

Все декларации 3-НДФЛ должны быть заполнены в соответствии с порядком, установленным налоговой. Существуют также корректирующие декларации, которые могут быть использованы при ошибочной подаче декларации или подаче декларации с неверными данными. Обратите внимание, что для подачи корректирующих деклараций существуют отдельные сроки.

Информацию о том, какой бланк декларации 3-НДФЛ следует использовать и какие сведения необходимо указать, можно получить на налоговой службе. Также можно обратиться к специалистам, которые готовят декларации, если у вас возникли вопросы по ее заполнению.

• Если вы обнаружили ошибки в декларации 3-НДФЛ, то вам стоит подать уточненную декларацию;
• Если у вас есть корректирующая декларация, то вам нужно открыть ее в программе и заполнить сведениями, которые необходимо изменить;
• Отозвать декларацию уже нельзя, поэтому единственный выход — сделать корректирующую декларацию;
• Информацию о порядке и сроках подачи деклараций можно получить на налоговой службе.

Внесите изменения в декларацию

Если вам необходимо внести изменения в уже отправленную декларацию 3-НДФЛ, то вы можете сделать это путем подачи корректирующей декларации. Но что такое корректирующая декларация, как ее использовать и кто может ее подать?

Корректирующая декларация 3-НДФЛ — это документ, который используется для исправления ошибок в заполнении декларации и/или обновления сведений о доходах. Почему это важно? Потому что если данные в заполненной декларации неверны, то налоговая служба может начать проверку или выставить штрафы.

Чтобы подать корректирующую декларацию, необходимо сначала обнулить отправленную ранее декларацию. При этом нужно сохранить некоторые данные, чтобы потом не заполнять все снова. Затем можно скачать бланк корректирующей декларации на сайте налоговой службы и заполнить его, скорректировав необходимые данные.

Сроки подачи корректирующей декларации зависят от того, к какому году она относится. Обычно такой срок составляет 3 года. В случае уточненной декларации, которая подается в 2023 году, срок подачи составляет до 1 мая 2024 года.

Что делать, если вы заполнена декларация ошибочно или данные в ней устарели? Вы можете подать корректирующую декларацию. Для этого необходимо сначала отозвать ранее отправленную декларацию, а затем сделать новую корректировку данных.

Заполнение корректирующей декларации такое же, как и заполнение обычной уточняющей декларации. Но в этом случае вы будете использовать данные, которые уже содержатся в налоговой базе, и обновлять только необходимые сведения.

Подпишите и отправьте корректирующую декларацию через программу

Если вы обнаружили ошибки в уже отправленной 3-НДФЛ декларации, вы можете скорректировать их, подготовить и отправить уточненную декларацию через специальную программу.

Важно знать, что если вы отправили декларацию с ошибками, то не нужно отменять подачу оной. Вам необходимо сделать корректирующую декларацию, в которой должны быть указаны только те сведения, которые нужно исправить.

Прежде чем делать корректировку, вы должны узнать, что именно сделали неправильно, почему возникло такое и что использовать для заполнения декларации. Следите за сроками подачи декларации, которые уточняются налоговой службой.

Если вы уже отправили уточненную декларацию, а затем обнаружили новые ошибки, то вам не нужно ее отозвать. Просто сделайте новую правку и отправьте ее. Можно использовать специальный бланк налоговой декларации.

Внимательно проверьте, чтобы декларация была заполнена правильно и в ней были указаны все данные для начисления или обнуления налога. После этого подпишите декларацию цифровой подписью и отправьте через программу.

Обратите внимание на то, что если у вас возникают проблемы с заполнением или отправкой корректирующей декларации, вы можете обратиться к специалистам налоговой службы, которые помогут решить проблему.

Как заполнить 3-НДФЛ: подробно по листам

Образец заполнения титульного листа вы уже видели. Поскольку это самый главный лист, нелишним будет рассмотреть подробно заполнение всех его подразделов.

* — при первой подаче декларации следует поставить № корректировки 000, впоследствии он будет присваиваться в возрастающем порядке (001, 002 и т.д.)
** — в данной декларации всего 19 листов, не все их нужно заполнять. Только те, где будет отражаться информация о полученных доходах, уплате налогов, вычетах.

Актуальная новая форма 3-НДФЛ на 2022 год – бланк в excel и образцы заполнения

• ИП – декларируются доходы от предпринимательской деятельности за 2022 год (ИП, которые не вели деятельность, сдают нулевую декларацию).
• Адвокаты, нотариусы, лица, занимающиеся частной практикой для декларации доходов за 2022 год.
• Физические лица для уплаты НДФЛ по полученным доходам в 2022 году.
• Физические лица для получения вычета (имущественного, социального) и возврата подоходного налога при затратах на жилье, лечение, обучение, понесенных в прошедшем году.
• Физические лица для возврата НДФЛ в связи с правом на стандартный вычет (если его не предоставил работодатель).

Неподготовленному гражданину сложно разобраться среди множества листов и выбрать необходимые. Законодательство ежегодно предпринимает меры по упрощению действующей формы. Обновленный бланк не является исключением. Внесенные изменения направлены на более удобную и простую работу с отчетом.

Как в программе декларация 2021 поменять год

• Узнать вычет по предыдущим годам
• Как узнать номер инспекции
• Как узнать ОКТМО для декларации
• Узнать кадастровый номер
• Как узнать свой ИНН
• Как сохранить Декларацию в PDF
• Как узнать свой номер счета
• Как узнать почтовый индекс
• Что такое налоговый вычет
• Кто имеет право на вычеты
• Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
• Сколько ждать налоговый вычет
• Как подать 3-НДФЛ в налоговую
• Как подать за 3 года
• Признак налогоплательщика
• Способ приобретения
• Стоимость объекта (ИВ)

• Как подать через ЛК
• Как сделать электронную подпись
• Как получить справку 2-НДФЛ
• Как добавить дополнительные документы

• продажа движимого и недвижимого имущества;
• предоставление квартиры, дома или другой недвижимости в аренду;
• продажа акций и других ценных бумаг;
• получение ценного подарка от человека, который не является близким родственником;
• получение выигрыша в лотерею.

• если недвижимое имущество, приобретенное до 2021 года, было продано в срок, превышающий 3 года с момента приобретения права собственности на него;
• если недвижимое имущество, приобретенное после 2021 года, было продано в срок, превышающий 5 лет с момента приобретения права собственности на него;
• если иное имущество, кроме недвижимого было продано в срок, превышающий три года и более. К этой категории имущества относятся проданные автомобили.

Еще один вариант — профессиональные вычеты, в частности, по авторским изобретениям, гражданско-правовым договорам и в ряде других случаев, оговоренных в НК. В этом случае не полностью использованные профессиональные вычеты не переносятся на следующий год. Допустим, сумма вычетов, положенных гражданину в 2021 году, оказалась больше его доходов. Превышение этой суммы не будет перенесено на будущий год, остаток суммы будет не использован. Согласно ст.221 НК РФ, на сегодняшний день не существует механизма переноса на будущие периоды неиспользованного остатка профессионального вычета.

Как изменить год в программе декларация 2021

19 – В выпадающем окошке «Источник выплат» необходимо заполнить данные. Нужная информация находится в справке 2-НДФЛ о доходах и суммах налога физ. лица, этот документ Вы должны запросить в бухгалтерии работодателя. В полученной справке по форме 2-НДФЛ находите пункт 1.
Данные о налоговом агенте и заносите сведения об организации, которая выплачивает Вам зарплату: Наименование источника доходов, ИНН, КПП, ОКТМО. Данную форму обязательно нужно приложить к декларации;

Заполняя отчетный бланк, нельзя допускать ошибок и исправлений, кроме того, можно использовать только черные или синие чернила, если форма заполняется от руки. При этом нужно отдельно обратить внимание на разные требования к ручному и машинному заполнению бланка:

Если вы получали вычет по месту работы — это метод, когда вы не возвращаете уплаченный НДФЛ, а вместо этого перестаете платить НДФЛ с зарплаты, то вам нужно заполнить строку 120 декларации 3-НДФЛ Приложения 7 и 130 — в случае возмещения расходов за ипотеку.

• Заполнить данные, а также проверить их в специальной налоговой программе Декларация (подробнее где скачать, и как работать с программой читайте в статье Как сформировать 3-НФДЛ);
• На сайте Госуслуги тоже есть возможность заполнить и предоставить декларацию в электронной форме.

• С 2021 года форма декларации теперь состоит из 13 страниц, а не 20-ти как раньше;
• В новый состав формы входят: титульный лист, раздел 1 и 2, 8 приложений и расчёты к приложению 1 и 5;
• Вместо букв на страницах теперь проставлена нумерация;
• Стандартные и социальные налоговые вычеты теперь скомбинированы в одном приложение №5;
• Расчёты по профессиональным вычетам вынесены в приложение 3 налоговой декларации;
• Оптимизировали раздел где отражается информация по ценным бумагам, ПФИ и инвестиционным товариществам;
• Без внимания не остались и пункты по отражению доходов и освобождению от уплаты НФДЛ иностранных компаний при её ликвидации;
• Убрали графу с суммой облагаемого дохода, осталась только сумма удержанного налога;
• Из-за сокращений произошли смещения, которые коснулись так же и кодов.

• ИНН предпринимателя;
• Номер корректировки — 0. Это значит, что декларация ЕНВД за 2 квартал подается первый раз;
• Налоговый период (код) — 22. Этот код соответствует 2 кварталу (нужно взять из Приложения № 1 к Приказу);
• Отчетный год — 2020;
• Представляется в налоговый орган (код) — 5004. Это код ИФНС, где ИП стоит на учете как плательщик ЕНВД.
• По месту учета (код) — 320. ИП отчитывается по месту ведения своей деятельности (Приложение № 3 к Приказу);
• Фамилия, имя и отчество предпринимателя с отдельной строки большими буквами;
• Номер, по которому представитель ИФНС может дозвониться до ИП при возникновении вопросов.
• Количество страниц декларации — 5, приложений — 2. В качестве приложений идут копии документов, подтверждающих покупку кассового аппарата — чек и накладная.
• В разделе для подтверждения полноты сведений — код 1. Это значит, что ИП подписывает декларацию самостоятельно. Еще раз указывать ФИО предпринимателя не нужно.

• Лист Е1 – для указания социального вычета по НДФЛ на лечение и обучение ребенка. Также здесь понадобятся сведения из листа А.
• Лист Д1 – заполняется под имущественный вычет, если квартира продана, нужно заполнить также лист Д3 и два раздела №№ 1-2.

• Лист Д2 – заполняется при продаже квартиры, находившейся в собственности меньше 3 лет и для получения налогового вычета на это жилье.

ИП, которые желают уплатить НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности в 2017 году, должны заполнить вкладку под названием “Предприниматель”. Физическим лицам для получения имущественного вычета при продаже или покупке квартиры, социального вычета за обучения или лечение данную вкладку программы “Декларация 2017” заполнять не нужно.

Программа абсолютно бесплатна и является официальным программным продуктом, опубликованным на официальном сайте Федеральной налоговой службы. В соответствии со «статьей 80» части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2020, N 27, ст. 4177), а также положениями «главы 23» «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.

• Расчёты по профессиональным вычетам вынесены в приложение 3 налоговой декларации;
• Оптимизировали раздел где отражается информация по ценным бумагам, ПФИ и инвестиционным товариществам;
• Без внимания не остались и пункты по отражению доходов и освобождению от уплаты НФДЛ иностранных компаний при её ликвидации;
• Убрали графу с суммой облагаемого дохода, осталась только сумма удержанного налога;
• Из-за сокращений произошли смещения, которые коснулись так же и кодов.

— — Как поменять в прогрпамме декларация 2020 код вычета Договор купли-продажи» (№22), в строке наименование объекта обозначить необходимый вид недвижимости согласно списку (№23), в строке «Вид собственности» определить соответствующую позицию (№24), в строке «Признаки налогоплательщика» в подавляющем большинстве следует выбирать «Собственник объекта» (№25); Окно «Данные объекта» почтовый адрес записывается, как в свидетельстве о праве собственности/в выписке из госреестра (№26); Позиция «Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру …» указывается именно дата, которая указана в штампе регистратора на договоре (или из выписки), она не совпадает с датой заключения договора (№27); Если вы являетесь пенсионером, то нужно поставить галочку «Я являюсь пенсионером», установив галочку (№28); В поле «Год начало использования вычета» установить первоначальный год, за который получается вычет.

Сообщается, что исполнение обязанности по подаче декларации в срок не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным, или в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, происходит в момент, когда продолжается проверка налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, поданной в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности

В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:

Обзор изменений в отчетности 2021 года

Напомним, что в связи с принятием Федерального закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ, в п.3 ст.286 НК РФ были внесены изменения, которые позволили налогоплательщику уплачивать в 2020 году только квартальные платежи по налогу на прибыль при условии не превышения доходов от реализации в среднем 25 миллионов рублей за каждый квартал по итогам отчетного периода.

С 1-го января 2021 года данные правила утратят силу, и предельный порог доходов от реализации для уплаты квартальных платежей вновь вернется к 15 млн. руб.

Организациям, которые воспользовались указанной в законе № 121-ФЗ возможностью, для перехода на уплату налога по фактической прибыли или к другому способу уплаты платежей необходимо подать уведомление о переходе не позднее 31 декабря 2020 года, предшествующего году, в котором планируете такой переход. В уведомлении необходимо будет указать выбранный способ уплаты авансовых платежей.

При сохранении способа уплаты налога в виде квартального платежа, налогоплательщикам, у которых сумма реализации в 2021 году превысит лимит в 15 млн. рублей, необходимо будет рассчитывать и уплачивать ежемесячные авансы внутри квартала. Подавать уведомление в налоговый орган при этом не нужно.

В сентябре 2020 года ФНС России опубликовал приказ, которым вносятся изменения в форму, формат и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Обновленная форма применяется с отчетности за 2020 год.

Были внесены изменения:

• В штрих-коды указываемые на титульном листе декларации;

• для налогоплательщиков заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений, а также для организаций резидентов территории опережающего социально-экономического развития в Листе 02 «Расчет налога» появились дополнительные поля для заполнения, Коды строк 352- 359;

• Приложение № 2 к налоговой декларации будут заполнять только налогоплательщики заключившие соглашение о защите и поощрении капиталовложений. Сведения о доходах физического лица от операций с ценными бумагами в Приложении 2 больше указывать не нужно;

• Приложение № 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» и Приложение № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения» дополнены новыми кодами налогоплательщиков;

• Приложение № 7 к Листу 01 «Расчет инвестиционного налогового вычета», Раздел А Приложения дополнен дополнительным полем с кодом 017 для расходов предусмотренных п.2 ст.286.1 «Инвестиционный налоговый вычет» НК РФ;

• Раздел В дополнен новым полем с кодом 024 для расходов предусмотренных п.3 ст.286.1 НК РФ;

• в Листе 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации» добавлен код вида дохода: доходы полученные акционером (участником) организации (его правопреемником) при распределении имущества ликвидируемой организации (код 09);

• в Листе 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку» изменен штрих-код;

• в Приложении N 2 к налоговой декларации появился еще один вид корректировки: по результатам взаимосогласительной процедуры.

Федеральными законами от 09.11.2020 № 368-Ф и от 23.11.2020 № 374-ФЗ были внесены изменения в порядок применения инвестиционного налогового вычета.

С 1-го января 2021 года разрешено переносить на следующие налоговые периоды не только неиспользованный остаток инвестиционного налогового вычета в уменьшение платежей в бюджет субъекта РФ, но и расходы уменьшающие платежи в Федеральный бюджет.

Доходы от продажи основного средства, к части стоимости которого был применен инвестиционный налоговый вычет, можно уменьшить на остаточную стоимость ОС соответствующую части первоначальной стоимости, к которой не был применен вычет.

Если налогоплательщик понес расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение ОС, в отношении которого ранее был применен инвестиционный налоговый вычет и понесенные расходы произошли после окончания использования налогоплательщиком права на применение инвестиционного налогового вычета в отношении данного объекта, то по указанным расходам допускается начисление амортизации.

Также с 2021 года в полномочия субъектов РФ вошло право на утверждение возможности применения инвестиционного налогового вычета в данном субъекте в отношении НИОКР, его предельный размер, категорию налогоплательщиков, которым предоставляется такое право и виды разработок.

В октябре 2020 был опубликован Приказ Минтранса России от 11.09.2020 № 368

«Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», которым ведомство утвердило порядок заполнения и обязательные реквизиты документа.

Приказом в частности закреплено правило о заполнении путевого листа при любом использовании транспортного средства, вне зависимости от вида и особенностей перевозки. Кроме того появился новый реквизит – «сведения о перевозке», который включает в себя информацию о видах сообщения и видах перевозок.

Дополнительно, кроме модели транспортного средства, нужно будет указывать марку транспортного средства и прицепа.

Должностным лицом, ответственным за техническое состояние и эксплуатацию ТС в путевом листе должны будут проставляться:

• дата и время выпуска транспортного средства на линию;

• дата и время возвращения ТС;

• дата и время проведения предрейсового или предсменного контроля технического состояния ТС.

Данные заверяются подписью и инициалами ответственного лица и отметкой «выпуск на линию разрешен».

Появилась новая форма декларации по НДС

Как поясняют в ФНС, обновленная форма декларации учитывает поправки, которые внесли в НК РФ 13 федеральных законов. Так, новая форма декларации учитывает, что с 2022 года ставка НДС вырастет с 18 до 20%, на уплату НДС будут переведены плательщики ЕСХН, из перечня операций, не облагаемых НДС, исключены банковские операции с драгоценными камнями и другие изменения.

• раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 – 4 статьи 164 НК РФ»;
• раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
• приложение № 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж».

С 2022 года сдавать отчётность необходимо по новой форме декларации 3-НФДЛ

1. Собственноручно заполнить декларацию и отнести лично в отделение налоговой инспекции;
2. Сформировать и отправить 3-НФДЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
3. Заполнить данные, а также проверить их в специальной налоговой программе Декларация (подробнее где скачать, и как работать с программой читайте в статье Как сформировать 3-НФДЛ);
4. На сайте Госуслуги тоже есть возможность заполнить и предоставить декларацию в электронной форме.

• С 2022 года форма декларации теперь состоит из 13 страниц, а не 20-ти как раньше;
• В новый состав формы входят: титульный лист, раздел 1 и 2, 8 приложений и расчёты к приложению 1 и 5;
• Вместо букв на страницах теперь проставлена нумерация;
• Стандартные и социальные налоговые вычеты теперь скомбинированы в одном приложение №5;
• Расчёты по профессиональным вычетам вынесены в приложение 3 налоговой декларации;
• Оптимизировали раздел где отражается информация по ценным бумагам, ПФИ и инвестиционным товариществам;
• Без внимания не остались и пункты по отражению доходов и освобождению от уплаты НФДЛ иностранных компаний при её ликвидации;
• Убрали графу с суммой облагаемого дохода, осталась только сумма удержанного налога;
• Из-за сокращений произошли смещения, которые коснулись так же и кодов.

Похожие записи:

• Виды учета рабочего времени и особенности заполнения табеля урв
• Помощь молодой семье в приобретении жилья 2024 что для того нужно
• Как гражданам Беларусии получить вид на жительство в России