Земельный налог для инвалидов: освобождение от уплаты и другие виды льготы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог для инвалидов: освобождение от уплаты и другие виды льготы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Перед ее оформлением необходимо уточнить право на ее получение и размер, в котором она предоставляется. Информацию можно получить у сотрудников администрации по месту жительства или сотрудников инспекции ФНС, на учете которой стоит налогоплательщик.

Какие льготы предусмотрены по уплате имущественного налога

Как мы уже упоминали выше, маленькие помещения не облагаются налогом. Это не вполне льгота, но, вне всякого сомнения, приятная новость.

А есть отдельные категории льготников, которые полностью или частично освобождены от уплаты имущественного налога:

• Инвалиды.
• Получатели социальной пенсии.
• Люди в предпенсионном возрасте или имеющие достаточный стаж для выплаты пенсии.
• Жертвы катастроф Чернобыля, Семипалатинска, Кыштыма.
• Участники Великой Отечественной войны, участники боевых действий.
• И другие категории, которые вы найдете в ст. 407 НК РФ.

Далее нужно в установленной форме написать заявление с указанием:

• реквизитов субъекта, к которому направлено обращение (глава конкретной инспекции и название налогового органа), а также наименование и контакты обращаемого;
• просьбы на предоставление конкретной льготы со ссылкой на законодательное основание;
• перечня прилагаемых документов;
• даты, ФИО, подписи обращаемого.

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ ЛЬГОТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

От налога освобождается земельный участок размером 6 соток. Если участок меньше 6 соток, то земельный налог платить не надо.

Если участок больше 6 соток, то из кадастровой стоимости всего участка надо вычесть кадастровую стоимость 6 соток. На полученную разницу начислить налог. Покажу на примере:

Дано:

Участок 15 соток с кадастровой стоимостью 450 000 ₽.

1. Рассчитаем кадастровую стоимость одной сотки.

450 000 ₽ : 15 соток = 30 000 ₽

2. Рассчитаем кадастровую стоимость 6 соток.

30 000 ₽ * 6 соток = 180 000 ₽

3. Найдем сумму, с которой надо будет уплатить земельный налог.

450 000 ₽ — 180 000 ₽ = 270 000 ₽

С 270 000 ₽ надо уплатить земельный налог.

Если у вас есть вопросы по земельному налогу, задавайте в комментариях.

Разновидности привилегий для инвалидов 2 группы

В ст. 391 НК РФ льгота для инвалидов 2 группы определена в виде уменьшения базы налогообложения. Базой для расчета налога является кадастровая стоимость участка, принадлежащего инвалиду 2 группы. Сумма, на которую снижается налогооблагаемый доход, равна 10000 рублей. А размер льготы будет зависеть от категории участка земли.

Например, при ставке налога в 1,5%, экономия инвалида 2 группы при начислении налога составит 150 рублей. Расчет производят умножением льготы 10000 рублей на ставку налога 1,5% в данном случае.

На уровнях региона или муниципалитета увеличение размера льготы может выражаться в полном снятии с инвалида 2 группы требований уплачивать налог.

В Москве этот вопрос регулируется положениями Закона №74 от 24.11.2004 г. Льгота по земельному платежу составляет 1 млн. рублей налога при уменьшения базы налогообложения. Сумма налога, при этом, в денежном эквиваленте будет равна 15000 рублей.

В Санкт-Петербурге вопрос предоставления льгот по земельному сбору регулирует Закон №617-105 от 23.11.2012 г.

Участок, на который планируется получение льготы по земельному налогу, должен принадлежать гражданину на определенных правах, обозначенных в законодательных актах. К ним относятся пожизненное наследование, личная собственность или бессрочное постоянное пользование. При наличии нескольких участков в собственности инвалида 2 группы существуют ограничения на пользование льготой.

Важно! Льгота оформляется только на один участок, который плательщик налогового сбора выбирает самостоятельно.

Участок обязательно должен находиться на территории того региона, в котором регистрируется привилегия.

Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.

«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.

Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.

Льготы на земельный налог для пенсионеров в тверской области

1. Освобождение от уплаты налогового сбора за единичный объект, находящийся в собственности, независимо от цели владения данной собственностью.
2. Пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность после достижения пенсионного возраста, имеют право на налоговый вычет при приобретении или строительстве нового жилья (квартиры, дома, иного помещения, используемого для проживания).
3. Пенсионеры освобождены от трат на земельный налог за участки, не превышающие площадь 600 квадратных метров. Если же пенсионер имеет в собственности участок, выходящий за данные рамки, то платить придется, но только за ту площадь, на которую превышен предел.

Второй важный момент – это вычеты. Так, из налогооблагаемой базы будет вычитаться минимальная площадь. В отношении квартиры кадастровая стоимость определяется за вычетом 20 кв. м общей площади. Из площади комнаты вычтут 10 «квадратов», а при определении кадастровой стоимости жилого дома – 50 кв. м.

Налог на землю: льготы инвалидам

В НК РФ льготы инвалидам предусмотрены статьей 391 в виде уменьшения базы налогообложения по земельному налогу на 10 тыс. руб. В денежном выражении при ставке налога в 1,5 % (размер ставки может быть ниже в зависимости от категории земельного участка) размер льготы составит 150 руб. (10 000 х 1,5 %). То есть инвалид заплатит налог в размере, уменьшенном всего на 150 руб.
В отношении данной категории инвалидов до 01.01.2015 в Налоговом кодексе была норма о том, что льгота предоставляется лицам, которым 2 группа инвалидности установлена после 2004 года. С 01.01.2015 на федеральном уровне этим лицам льгота предоставляется независимо от времени установления инвалидности. На нижестоящих уровнях инвалиды 2 группы могут получить как полное освобождение от налога (как в Санкт-Петербурге), так и возможность снижения налоговой базы в большем размере (как в Москве).

Как происходит исчисление суммы налога на земельный участок?

1. Для участков, предназначенных под ИЖС и сельскохозяйственные работы ставка рассчитывается в размере 0.3% от кадастровой цены участка;
2. Для остальных наделов земли расчет производится с применением ставки 1.5%

Следует помнить о том, что изменены сроки по внесению налогового платежа. С 2020 года оплатить налог на земельный участок необходимо не позднее 1 октября текущего года. Ранее оплатить необходимо было до 1 ноября.

Льготные послабления на земельный налог инвалидам

Предоставление льготных послаблений инвалидам регламентируются на Государственном уровне.

Физические лица с ограниченными возможностями, в 2021 году получают послабления от властей в следующих случаях:

• Имеют 1 или 2 группу нетрудоспособности;
• Являются инвалидами детства.

Льготы на земельный налог инвалидам третьей группы

Федеральное законодательство не предусматривает льгот по налогообложению на земельные участки для людей с третьей группой нетрудоспособности.

Для уточнения наличия льгот для людей с 3 группой нетрудоспособности, человеку необходимо посетить филиал налоговой службы по месту жительства, где ему разъяснят наличие или отсутствие права на льготу.

Инвалид третьей группы может воспользоваться правом на налоговое послабление, если ограничения его нетрудоспособности возникли, например, из-за ликвидации последствий катастрофы ЧАЭС.

Льготы для ИП инвалидов

Многие инвалиды предпочитают продолжать трудовую деятельность и становятся индивидуальными предпринимателями. Для них важно понимать, на какие льготы в данном случае они могут претендовать. 2019 год в данном случае не несет никаких изменений.

Особые условия инвалидам любой степени при открытии ИП не предоставляются. Далее в зависимости от выбранной системы налогообложения действуют различные привилегии.

Например, индивидуальный предприниматель с инвалидностью может оплатить патент с 30% скидкой. Это очень выгодный вариант для начала деятельности.

Упрощенная система предлагает льготы на уровне регионов. Они заключаются в снижения оплаты налога на прибыль на 1%.

При общей системе инвалид ИП не должен платить НДС. Однако это касается только тех, чья выручка за 3 месяца был меньше суммы в 2 млн рублей.

По Налоговому Кодексу РФ инвалидам 1 и 2 степени полагаются привилегии на подоходный налог. Так, им положен налоговый вычет из НДФЛ, составляющий сумму 500 рублей за каждый календарный месяц.

Налоговые льготы для инвалидов 1 и 2 группы

Важно! Лица, которым присвоен статус инвалида, получают право на оформление льгот. Для них предоставляются следующие льготы:

• по вычетам с НДФЛ;
• на землю;
• на транспортные средства;
• на имущество;
• для оказания юридических услуг.

Все имеющиеся льготы прописаны в правоустанавливающих документах. Регионы вправе самостоятельно предусматривать дополнительные меры поддержки инвалидов в виде установления льгот.

Имущественные льготы

В соответствии с пунктами Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» закрепляется перечень категорий граждан, который освобождаются от уплаты налога на имущество.

Человек не платит налог на объекты недвижимости, если они оформлены лично в собственность инвалида.

Внимание! От уплаты налога освобождаются следующие объекты:

• квартира;
• гаражи;
• дачные домики;
• доли в квартире, комнате.

Для того, чтобы получить право воспользоваться льготой, нужно обратиться в налоговый орган и предоставить ксерокопию документа об установлении инвалидности. Ограничений по времени предоставления удостоверения инвалида нет.

Кроме того, граждане со статусом инвалидности получают скидки на уплату услуг ЖКХ в размере 50%.

Какие документы понадобятся

Одним из важных этапов оформления льгот и послаблений инвалиду по оплате земельных сборов является сбор документации. Каждая бумага служит подтверждением на право привилегии.

В местное отделение органов налоговой службы нужно предоставить:

• паспорт льготника (оригинал и копия);
• заявление;
• СНИЛС (копия и оригинал);
• удостоверение, подтверждающее наличие определенной группы инвалидности;
• врачебная справка о наличии определенной степени инвалидности;
• справка с места жительства, а также о составе семьи (можно получить в отделении паспортного стола или в ЖЭК).

Каждый регион вправе устанавливать свои требования по предоставлению льготы.
Так, к дополнительным документам относятся следующие сведения:

• военный билет;
• ИНН;
• трудовая книжка;
• справка о доходах за последний год;
• свидетельство о наличии права собственности на конкретный вид имущества.

Кто считается инвалидом 3 группы?

В соответствии с Приказом Минтруда от 17.12.2015г №1024н, инвалидом третьей группы считается гражданин со стойкими нарушениями функций организма 2 степени выраженности, когда происходит снижение способности к самообслуживанию и дисфункция определенных органов на 40-60% вследствие заболеваний или травм.

Обычно инвалидность устанавливается вследствие следующих нарушений и болезней:

• Утрата зрения, слуха, осязания, речи, чувствительности (полная или частичная).
• Заболевания мышечной, дыхательной, сердечно-сосудистой, эндокринной системы.
• Нарушение метаболизма.
• Внешние дефекты.
• Болезни опорно-двигательного аппарата.

Установление инвалидности в компетенции медико-социальной экспертизы, куда больного направляет врач-терапевт. После прохождения всех специалистов согласно заболеванию дается заключение, с которым гражданин возвращается к терапевту, и тот выдает окончательную справку.

Как получить льготы и освобождение от уплаты земельного налога

Категории граждан, которые имеют право на льготы и освобождение от уплаты земельного налога:

• Ветераны
• Пенсионеры
• Семьи с детьми
• Участники программ социальной поддержки

Для получения льгот и освобождения от уплаты земельного налога необходимо заявлять об этом в налоговую инспекцию. Конкретные процедуры и документы могут отличаться в разных регионах России, поэтому рекомендуется обращаться лично в местное отделение налоговой инспекции для получения подробной информации.

Примеры льгот и освобождения от уплаты земельного налога:

• Ветераны Великой Отечественной войны и других войн освобождаются от уплаты земельного налога на традиционные участки, предоставленные им в связи с осуществлением права на жизнь.
• Пенсионеры, достигшие пенсионного возраста и получающие пенсию, могут получить вычет на земельный налог в размере 50% от стоимости земельного участка.
• Семьи с детьми имеют право на вычет на земельный налог в размере 50% от стоимости земельного участка, на котором расположено жилище семьи.
• Участники программ социальной поддержки, указанные местными органами власти, могут быть освобождены от уплаты земельного налога.

Обращайте внимание:

• Действуют определенные правила и условия для получения льгот и освобождения от уплаты земельного налога.
• Земельный налог в России взимается ежегодно и его размер зависит от стоимости земельного участка.
• В случае неполучения льгот и освобождения от уплаты земельного налога, необходимо оплатить налог в соответствии с налоговым законодательством.
• Для получения дополнительной информации о льготах и освобождении от уплаты земельного налога, вы можете обратиться в местное отделение налоговой инспекции.

У КОГО ЕСТЬ ЛЬГОТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

1. Многодетные семьи.

Семьи с тремя и более несовершеннолетних детей.

2. Пенсионеры.

Пенсионеры, которые получают пенсию по старости, по потере кормильца или за выслугу лет.

3. Предпенсионеры.

Граждане, которым осталось 5 лет и меньше до выхода на пенсию.

4. Люди с инвалидностью.

Инвалиды первой или второй группы, инвалиды с детства или дети с инвалидностью.

5. Ветераны.

Герои СССР и РФ, ветераны боевых действий участники ВОВ и других боевых операций.

6. Пострадавшие от радиации.

Участники испытаний ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок и подвергшихся радиации из-за аварий и заражений.

Важно понимать, что льготы по налогообложению положены каждому инвалиду 1 и 2 групп, вне зависимости от возраста и региона проживания. Однако эти привилегии не предоставляются по умолчанию, а носят заявительный характер: гражданину нужно самостоятельно обращаться в определенные инстанции и предоставлять документы для их получения.
Чтобы претендовать на получение налоговых льгот необходимо выполнить следующие действия:

• документально подтвердить статус: группа инвалидности присваивается комиссией МЭС, которая выдает официальное заключение;
• уведомить соцзащиту: полученное заключение вместе с пакетом документов предоставляется в территориальное подразделение соцзащиты;
• уведомить Пенсионный фонд: сделать это нужно не позднее 3 суток с момента получения заключения врачебной комиссии;
• посетить ИФНС , чтобы сделать перерасчет налоговой базы.

Учитывая, что речь идёт о гражданах с ограниченными возможностями, которые иногда не могут самостоятельно передвигаться, закон допускает выполнение перечисленных выше действий через доверенного представителя. Для этого на дом вызывается нотариус, который заверяет ксерокопии документов и оформляет доверенность на законного представителя.

Налоговые льготы предоставляются на основании ксерокопий:

• паспорта;
• медицинского заключения, подтверждающее группу инвалидности;
• трудовой книжки (если таковая имеется);
• персональной реабилитационной программы.

Должны ли инвалиды 2 группы платить земельный налог

Согласно п.5 ст.391 НК, инвалиды 2 группы платят налог на землю с той же льготой, которая действует для людей с 1 группой. Здесь различий нет. Таким образом, с 2022 г. с инвалида 2 группы земельный налог не взимается с кадастровой стоимости участка площадью 600 кв. м.

Пример 3

Вадим Петрович получил на производстве травму, и ему оформили 2 группу. У мужчины в собственности 2 дачных участка, 6 и 4 сотки. Кадастровая стоимость первого — 360 600 руб., второго — 520 000 руб. Вадим Петрович вправе подать в ИФНС уведомление и выбрать, по какому из них не платить за землю.

Льготы по оплате земельного налога для инвалидов 2 группы применяются только к одному участку, даже если он меньше положенных 6 соток. На другой объект остаток не переносится.

В ряде городов и районов благодаря местным властям инвалиды 2 группы освобождаются от уплаты земельного налога полностью. Например, в г. Тобольске Тюменской обл., в г. Орехово-Зуево (на 1 участок) и др. Определить, должен ли пенсионер инвалид 2 группы платить земельный налог в конкретном муниципальном образовании, можно в уже описанном сервисе на сайте ФНС.

Похожие записи:

• Срок исковой давности по взысканию задолженности по заработной плате
• Увеличение зарплаты гп МО РФ в 2024 году
• Касса для ИП без работников в 2024 году нужна ли на УСН